2023年已至，5项优惠政策已到期，9项企业所得税优惠政策继续执行！今天小编为大家整理了2023年最新最全企业所得税，包含税率和最新政策整合，帮助大家学习！
9项企业所得税优惠政策
23年继续执行
01
小微企业所得税优惠政策
【政策要点】
2022年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
税务学苑，赞428
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）
02
从事污染防治的第三方企业
【政策要点】
对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
03
生产和装配伤残人员专门用品
【政策要点】
2021年1月1日—2023年12月31日，对生产和装配伤残人员专门用品的企业，免征企业所得税。
【政策依据】
《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号）
04
广宣费支出税前扣除
【政策要点】
2021年1月1日—2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号）
05
扶贫捐赠支出据实扣除
【政策要点】
自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）
06
境外机构投资境内债券市场
【政策要点】
2021年1月1日—2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第34号）
07
西部大开发企业所得税政策
【政策要点】
2021年1月1日—2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】
《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）
08
自主就业退役士兵创业就业相关
【政策要点】
1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；
2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
09
支持和促进重点群体就业创业
【政策要点】
（1）建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。（2）企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2019年第10号）《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）
企业所得税最新税率表&扣除标准
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编辑：sometime
编制：2023年03月20日
1：企业所得税（按照利润来交）
＜100万：2.5%
≥100万＜300万：5%
≥300万：25%
举例：利润500万，需要缴纳：62.5万企业所得税
2：增值税
小规模纳税人企业：税率3%
一般纳税人企业：税率：6%，9%，13%（服务费：6%，建筑：9%，建材：13%）
3：附加税：增值税额的5%（增值税1万，附加税=1万X5%=500元）
4：股息分红（个税）
分红金额的20%（分红100万，需要缴纳：100万X20%=20万）
1：企业所得税：1月，4月，7月，10月，这个四个月的15号之前缴纳
2：增值税
小规模纳税人企业：1月，4月，7月，10月，这个四个月的15号之前缴纳
一般人纳税人企业：每个月的15号之前缴纳
3：附加税：跟增值税一起缴纳
4：股息分红（个税）：发生股权转让/注销的时候缴纳
注意事项：
1：千万不能欠税和延迟交税，滞纳金是税款金额的万分之每天计算
2：如果纳税金额正常，企业银行贷款利率很低，年化3%-4%，交税100万，贷款500万
我该缴纳多少个人所得税？我的哪些收入需要缴纳个人所得税？计算的依据是什么呢？
带着种种疑问我们将走进有关个人所得税的缴纳世界，将专业的税法术换算成大白话，感受不一样的个人所得税。
我国对纳税人的征税方法有三种，分别是按年、按月、按次征收，具体来看可划分为综合所得、按年、按月（次）缴纳，那怎么知道我需要按哪种方法缴纳呢？
接下来我们逐一了解，首当其冲的就是综合所得，这也是和我们每个人接触最多的。
首先综合所得每月需要预扣预缴，年终汇算清缴的时候多退少补。
计算需要预扣预缴的纳税额是按照一系列的公式就可以算出需要缴纳的费用，但是公式太过繁琐，我们将从张三的视角简化这一过程。
张三任职于某企业，是居民纳税人，家中的独生子女，去年12月扣除三险一金后的月工资为28500元，另外张三家中有首套住房的贷款、一个正在读初中的女儿以及一位年龄超60岁的老人，张三为了缓解压力在12月份写稿获得4000元的稿费收入，并利用闲暇时间送外卖取得6000元的劳务报酬，张三为提升学历在去年9月份在某高校进行了继续教育，在月底时获得一份3000元的保险赔款。（税收减免扣除的费用均由张三扣除）
基于张三的基本情况，我们首先要明确他的哪些收入需要缴纳个人所得税，哪些不需要。
首先张三家中有首套住房的贷款，因此每月可以在工资收入的基础上扣除1000元的应纳税收入
由于家中有一个正在读初中的女儿，张三每月还可以在工资收入的基础上扣除1000元的应纳税收入
张三是家中的独生子女，且目前赡养一位60多岁的老人，因此每月还可以在工资的基础上扣除2000元的应纳税收入
而对于张三写稿获得的收入没高于4000元，因此张三可以在稿费的基础上扣除800元，且还可以再在此基础上按70%计算，因此张三获得的稿费有1760是免税的收入
而送外卖取得的6000元超过了4000元的标准，因此减免的是6000元的20%，因此送外卖取得的6000元可以扣除1200元
目前张三接受继续教育，因此每月还可以在工资的基础上扣除400元的应纳税收入
张三获得的3000元的保险赔款是符合国家免税政策的不需要纳税，因此从工资应纳税收入中扣除
并按照规定，张三每月可以就工资、薪金减免5000元的费用
我们综合张三扣除的费用，计算出张三的工资薪金中有7400元是免缴个税；稿费中的1760元和送外卖收入中的1200元是免缴个税的。
因此，张三需要对工资收入的21100、稿费的2240以及送外卖的4800缴纳个税
到这里可能会有这样的疑问，为什么他们不能统一计算，而是分别计算呢？
这就是接下来要涉及到的税率了
我国对工资、薪金的收入的税率采用的是七级超额累进税率（也就是超过的部分需要按照超过的税率进行计算，没超过的按照没超过的税率计算）
劳务报酬的税率是按照三级超额累进税率计算
稿费和特许权使用费则是20%
那么接下来我们就把收入分别带入进去就可以计算需要缴纳多少个税了
下面看张三的工资需要预扣预缴的个税：张三的工资扣除减免的费用后符合第一级，那么张三需要对工资的收入缴纳（21100乘3%减0等于633）633元的个税
再来看张三的劳务报酬需要预扣预缴多少：张三送外卖的收入扣除减免的费用后符合第一级，那么张三需要对送外卖的收入缴纳（4800乘20%减0等于960）960元的个税
最后来看张三写稿取得的收入需要预扣预缴多少：因为稿酬直接采用20%的税率，那么张三需要对稿费的收入缴纳（2240乘20%等于448）448元的个税
总计算下来，张三去年12月所有的计收入是41500元，总计共缴纳个税2041元
以上仅仅是张三12月份一个月预扣预缴的，张三最后需要按年汇算清缴，那么年都会算清缴怎么算呢？
计算年度汇算的时候就比平时预扣预缴的轻松一些了，那下面我们接着由张三的视角来看看年度汇算怎么计算
首先我们要明确的是年度汇算清缴不是用每个月预扣预缴的算，而是整一年的来算，然后对比预扣预缴的计算，多退少补。
张三是居民纳税人，家中的独生子女，去年一年扣除三险一金后的工资收入为342000元，稿费收入累计20000元，送外卖、开网约车等劳务报酬收入40000元，收到保险赔款10000元，有首套住房的贷款，家中有一位超60岁的老人和一个正在上初中的女儿，在某高等院校进行继续教育。（扣除的免税等费用均由张三一人扣除）
在年度汇算清缴中我们需要明确知道张三一年所有的综合收入为多少，以及如何计算年度综合所得，其次知道哪些费用能减免，具体见面多少，那我们分别来看
首先，张三去年一年所有的综合收入为（342000加20000加40000加10000等于412000）412000元
其中对于工资可以扣除60000元的基本费用（每月的5000的合计）
稿费可以扣除4000，并按照11200元纳税（在减去4000元的费用后再打七折）
劳务报酬扣除8000
（注：在年度汇算清缴时，劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得，不需要考虑800的额度，一律扣除20%的费用）
子女教育支出准予扣除12000元（1000元/子女/月）
赡养老人支出准予扣除24000元（2000元/月；两位以上老人不加倍）
住房贷款利息支出准予扣除12000元（1000元/月；240个月为限）
保险赔款符合免税优惠，准予全部扣除
进行继续教育支出准予扣除4800元（400元/月；48个月为限）
那么张三去年一年的年度综合所得为272400
接着我们就可以用年度综合所得计算应纳税额了（税率采用的是七级超额累进税率）
张三的年度综合所得有36000元在一级，这一部分按照一级的计算
有108000元属于第二级，那超出的这108000元需要按照第二级来计算
又有128400元在第三级，那么这128400元需要按照第三级来计算
那么张三去年应该缴纳：【（36000乘3%减0）加（108000乘10%减2520）加（128400乘20%减16920）】等于18120元
那么知道缴纳多少税后，我们紧接着需要了解纳税的期限
对于综合所得计税规则的，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
这一篇我们从张三的视角了解了工资等等收入应该怎么计算纳税额，下一篇将继续分享剩下的几种收入所得怎么计算纳税额，如有纰漏还请指正，谢谢您的观看与指正！
我该缴纳多少个人所得税？我的哪些收入需要缴纳个人所得税？计算的依据是什么呢？
带着种种疑问我们将走进有关个人所得税的缴纳世界，将专业的税法术换算成大白话，感受不一样的个人所得税。
我国对纳税人的征税方法有三种，分别是按年、按月、按次征收，具体来看可划分为综合所得、按年、按月（次）缴纳，那怎么知道我需要按哪种方法缴纳呢？
接下来我们逐一了解，首当其冲的就是综合所得，这也是和我们每个人接触最多的。
首先综合所得每月需要预扣预缴，年终汇算清缴的时候多退少补。
计算需要预扣预缴的纳税额是按照一系列的公式就可以算出需要缴纳的费用，但是公式太过繁琐，我们将从张三的视角简化这一过程。
张三任职于某企业，是居民纳税人，家中的独生子女，去年12月扣除三险一金后的月工资为28500元，另外张三家中有首套住房的贷款、一个正在读初中的女儿以及一位年龄超60岁的老人，张三为了缓解压力在12月份写稿获得4000元的稿费收入，并利用闲暇时间送外卖取得6000元的劳务报酬，张三为提升学历在去年9月份在某高校进行了继续教育，在月底时获得一份3000元的保险赔款。（税收减免扣除的费用均由张三扣除）
基于张三的基本情况，我们首先要明确他的哪些收入需要缴纳个人所得税，哪些不需要。
首先张三家中有首套住房的贷款，因此每月可以在工资收入的基础上扣除1000元的应纳税收入
由于家中有一个正在读初中的女儿，张三每月还可以在工资收入的基础上扣除1000元的应纳税收入
张三是家中的独生子女，且目前赡养一位60多岁的老人，因此每月还可以在工资的基础上扣除2000元的应纳税收入
而对于张三写稿获得的收入没高于4000元，因此张三可以在稿费的基础上扣除800元，且还可以再在此基础上按70%计算，因此张三获得的稿费有1760是免税的收入
而送外卖取得的6000元超过了4000元的标准，因此减免的是6000元的20%，因此送外卖取得的6000元可以扣除1200元
目前张三接受继续教育，因此每月还可以在工资的基础上扣除400元的应纳税收入
张三获得的3000元的保险赔款是符合国家免税政策的不需要纳税，因此从工资应纳税收入中扣除
并按照规定，张三每月可以就工资、薪金减免5000元的费用
我们综合张三扣除的费用，计算出张三的工资薪金中有7400元是免缴个税；稿费中的1760元和送外卖收入中的1200元是免缴个税的。
因此，张三需要对工资收入的21100、稿费的2240以及送外卖的4800缴纳个税
到这里可能会有这样的疑问，为什么他们不能统一计算，而是分别计算呢？
这就是接下来要涉及到的税率了
我国对工资、薪金的收入的税率采用的是七级超额累进税率（也就是超过的部分需要按照超过的税率进行计算，没超过的按照没超过的税率计算）
劳务报酬的税率是按照三级超额累进税率计算
稿费和特许权使用费则是20%
那么接下来我们就把收入分别带入进去就可以计算需要缴纳多少个税了
下面看张三的工资需要预扣预缴的个税：张三的工资扣除减免的费用后符合第一级，那么张三需要对工资的收入缴纳（21100乘3%减0等于633）633元的个税
再来看张三的劳务报酬需要预扣预缴多少：张三送外卖的收入扣除减免的费用后符合第一级，那么张三需要对送外卖的收入缴纳（4800乘20%减0等于960）960元的个税
最后来看张三写稿取得的收入需要预扣预缴多少：因为稿酬直接采用20%的税率，那么张三需要对稿费的收入缴纳（2240乘20%等于448）448元的个税
总计算下来，张三去年12月所有的计收入是41500元，总计共缴纳个税2041元
以上仅仅是张三12月份一个月预扣预缴的，张三最后需要按年汇算清缴，那么年都会算清缴怎么算呢？
计算年度汇算的时候就比平时预扣预缴的轻松一些了，那下面我们接着由张三的视角来看看年度汇算怎么计算
首先我们要明确的是年度汇算清缴不是用每个月预扣预缴的算，而是整一年的来算，然后对比预扣预缴的计算，多退少补。
张三是居民纳税人，家中的独生子女，去年一年扣除三险一金后的工资收入为342000元，稿费收入累计20000元，送外卖、开网约车等劳务报酬收入40000元，收到保险赔款10000元，有首套住房的贷款，家中有一位超60岁的老人和一个正在上初中的女儿，在某高等院校进行继续教育。（扣除的免税等费用均由张三一人扣除）
在年度汇算清缴中我们需要明确知道张三一年所有的综合收入为多少，以及如何计算年度综合所得，其次知道哪些费用能减免，具体见面多少，那我们分别来看
首先，张三去年一年所有的综合收入为（342000加20000加40000加10000等于412000）412000元
其中对于工资可以扣除60000元的基本费用（每月的5000的合计）
稿费可以扣除4000，并按照11200元纳税（在减去4000元的费用后再打七折）
劳务报酬扣除8000
（注：在年度汇算清缴时，劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得，不需要考虑800的额度，一律扣除20%的费用）
子女教育支出准予扣除12000元（1000元/子女/月）
赡养老人支出准予扣除24000元（2000元/月；两位以上老人不加倍）
住房贷款利息支出准予扣除12000元（1000元/月；240个月为限）
保险赔款符合免税优惠，准予全部扣除
进行继续教育支出准予扣除4800元（400元/月；48个月为限）
那么张三去年一年的年度综合所得为272400
接着我们就可以用年度综合所得计算应纳税额了（税率采用的是七级超额累进税率）
张三的年度综合所得有36000元在一级，这一部分按照一级的计算
有108000元属于第二级，那超出的这108000元需要按照第二级来计算
又有128400元在第三级，那么这128400元需要按照第三级来计算
那么张三去年应该缴纳：【（36000乘3%减0）加（108000乘10%减2520）加（128400乘20%减16920）】等于18120元
那么知道缴纳多少税后，我们紧接着需要了解纳税的期限
对于综合所得计税规则的，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
这一篇我们从张三的视角了解了工资等等收入应该怎么计算纳税额，下一篇将继续分享剩下的几种收入所得怎么计算纳税额，如有纰漏还请指正，谢谢您的观看与指正！
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