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企业税种有哪些及税率表（最新最全的税率表）

法律知识学习
2023-02-01 11:20:01
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广州律师

一、增值税：

是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：

(1)销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，提供有形动产租赁服务：17%

(2)税率：13%

①粮食、食用植物油

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

③图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等农产品

④音像制品

⑤电子出版物

⑥二甲醚

(3)提供交通运输业务：11%

(4)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)：6%

(5)出口货物等特殊业务：0%

小规模纳税人：

通用税率：3%

二、消费税

是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税.

一、烟

1.卷烟

(1)甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元)) ：56%加0.003元/支(生产环节)

(2)乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下) ：36%加0.003元/支(生产环节)

(3) 商业批发：11%+0.005元/支(销售环节)

2.雪茄烟：36%(生产环节)

3.烟丝：30%(生产环节)

二、酒及酒精

1.白酒：20%加0.5元/500克(或者500毫升)

2.黄酒： 240元/吨

3.啤酒

(1)甲类啤酒：250元/吨

(2)乙类啤酒：220元/吨

4.其他酒：10%

5.酒精：5%

三、化妆品

：30%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品： 5%

2.其他贵重首饰和珠宝玉石：10%

五、鞭炮、焰火

：15%

六、成品油

1.汽油

(1)含铅汽油： 1.52元/升

(2)无铅汽油：1.52元/升

2.柴油：1.20元/升

3.航空煤油：1.20元/升

4.石脑油：1.52元/升

5.溶剂油：1.52元/升

6.润滑油： 1.52元/升

7.燃料油：1.20元/升

七、摩托车

1.气缸容量(排气量，下同)在250毫升(含250毫升)以下的： 3%

2.气缸容量在250毫升(不含)以上的： 10%

八、小汽车

1.乘用车

(1)气缸容量(排气量，下同)在1.0升(含1.0升)以下的：1%

(2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的：3%

(3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的： 5%

(4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的 9%

(5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 12%

(6)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 25%

(7)气缸容量在4.0升以上的 40%

2.中轻型商用客车 5%

九、高尔夫球及球具

10%

十、高档手表

20%

十一、游艇

10%

十二、木制一次性筷子

十三、实木地板

十四、铅蓄电池

4%(2016年1月1日起实施)

无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征

十五、涂料

施工状态下挥发性有机物(Volatile Organic Compounds，VOC)含量低于420克/升(含) 免征

三、营业税(按照2016年大纲)

是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

1、建筑业、文化体育业：3%

2、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产：5%

3、娱乐业：5%——20%

四、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

1、居民企业：25%(基本税率)

2、非居民企业：20%(低税率，实际减按10%的隋律征收)

3、小型微利企业：20%

4、高新技术企业：15%

五、个人所得税

是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

(一)工资扣税计算器(税前税后工资计算器)计算公式

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过1500元的	不超过1455元的	3	0
2	超过1500元至4,500元的部分	超过1455元至4,155元的部分	10	105
3	超过4,500元至9,000元的部分	超过4,155元至7,755元的部分	20	555
4	超过9,000元至35,000元的部分	超过7,755元至27,255元的部分	25	1,005
5	超过35,000元至55,000元的部分	超过27,255元至41,255元的部分	30	2,775
6	超过55,000元至80,000元的部分	超过41,255元至57,505元的部分	35	5,505
7	超过80,000元的部分	超过57,505的部分	45	13,505

(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

级数	含税级距	不含税级距	税率 (%)	速算扣除数
1	不超过15,000元的	不超过14,250元的	5	0
2	超过15,000元到30,000元的部分	超过14,250元至27,750元的部分	10	750
3	超过30,000元至60,000元的部分	超过27,750元至51,750元的部分	20	3,750
4	超过60,000元至100,000元的部分	超过51,750元至79,750元的部分	30	9,750
5	超过100,000元的部分	超过79,750元的部分	35	14,750

(三)稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税率为40%。

(四)劳务报酬所得

级数	含税级距	不含税级距	税率(%)	速算扣除数
1	不超过20,000元的	不超过16,000元的	20	0
2	超过20,000元到50,000元的部分	超过16,000元至37,000元的部分	30	2,000
3	超过50,000元的部分	超过37,000元的部分	40	7,000