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文章目录：

• 1、干货教你掌握有限公司账务和涉税实操，新手会计建议人手一份
• 2、如何判断该开分公司还是子公司？@DOU+小助手
• 3、如何设立母子公司和总分公司#每天学点财务知识

干货教你掌握有限公司账务和涉税实操，新手会计建议人手一份

有限公司是种常见的企业类型，它具有独立的法人资格和责任限的特点。在日常经营中，有限公司需要建立完善的账务体系，以便更好地企业财务和税务。有限公司的账务设置和涉税特点是企业管理中的重要组成部分，需要在经营过程中认真处理。

如果你是新手会计或想要提升自己的会计技能，那么这份关于有限公司的账务设置及涉税特点的资料将会对你有所帮助。

本文详细的介绍了有限公司的建账、账务处理和税务处理等方面的内容，帮助新手会计更好地了解有限公司的财务管理和税务处理，提高个人做账实操能力。（文末有惊喜）

目录

⊙认识有限公司

⊙有限公司如何建账

⊙涉及的主要税费及税收优惠解读

一、有限公司的概述

成立公司的流程

二、有限公司的种类

1、母子公司

母公司和子公司都具有法人资格，在法律上是彼此独立的企业，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

2、总分公司

分公司不具有法人资格，没有独立的公司名称、章程、没有独立的财产，但可以领取营业执照，进行经营活动，其民事责任由总公司承担。

三、有限公司的特征

1、股东人数受限制

有限公司的股东人数为1~50人。股份有限公司发起人2~200人。

2、股东的财产和公司的财产是相分离的，股东只以其对公司的投资额或股份为限承担责任；

3. 对外都是以公司的全部资产承担责任。

有限公司如何建账

一、关于建账

建账流程：

①根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或或《小企业会计准则》。

②确定账簿种类和格式。

③选择会计科目，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。

④依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。

在此，我们按照增值税小规模和一般纳税人建账为例进行讲解。

二、增值税小规模公司建账

增值税小规模在成立初期可以选择《小企业会计准则》进行会计核算。

增值税小规模公司建账时会计科目的选择与设置：

三、增值税一般纳税人公司建账

增值税一般纳税人在成立初期可以选择《企业会计准则》进行会计核算。

增值税一般纳税人公司建账时会计科目的选择与设置：

涉及的主要税费及税收优惠解读

一、涉及主要税费

公司：企业所得税、股息红利个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。

一 ）增值税计税方法

案例

某一般纳税人公司2020年10月销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10万元，税额为1.3万元，购买该批机器的进项税额为0.65万元。另外开出一张普通发票，收取包装费226元。采取一般计税方法，计算该公司当月增值税销项税额。

应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额

=13000+226÷（1+13%）×13%-6500

=6526元

二）附加税计税方法

附加税是按照增值税、消费税税额的一定比例征收的税，是以增值税和消费税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。

城建税的应纳税额 = 增值税税额 × 7% / 5% / 1%

教育费附加应纳税额 = 增值税税额 × 3%

地方教育费应纳税额 = 增值税税额 ×2%

三）企业所得税计税方法

四）个税计税方法

五 ）印花税计税方法

有限公司涉税优惠政策

二 ）增值税

案例

好了，关于有限公司的账务设置及涉税特点的内容到这里就结束了，希望对同为会计的你有帮助~

▎温馨提醒

该份资料合计 31 页，已整理电子文档；

如果您觉得这份资料对您有帮助；

希望获取完整的 有限公司的账务设置及涉税特点(完整版) 参考学习，可以根据下方提示抱走哦~

如何判断该开分公司还是子公司？@DOU+小助手

开分公司还是子公司？

如何判断该开分公司还是子公司？

·第一、分公司相当于未满十八岁的娃在外面惹的祸都由父母承担，而子公司相当于已满十八岁的娃闯了祸自己承担。所以注册营业执照时子公司叫法人代表，而分公司叫负责人。

·第二、要看实际情况决定注册类型。若你的母公司有个什么资质，子公司不能共享其的资质，但若注册成分公司就可以共享母公司的资质。

·第三、合并税务。假如母公司今年净利润两千万，子公司亏损一千万，母公司还是要交百分之二十五的企业所得税五百万。但注册成分公司亏损了一千万，在交税时可以和母公司合并报表，母公司的净利润就变成一千万，企业所得只用交二百五十万。

所以如果你成立的这个公司前期是亏损的，就把它注册成分公司，等它盈利后再把它改成子公司。这个妙招就记录在财税管控这套书中，里面有一百多个节税案例和方法，并且附带企业财务管控方案。

如果你能学会其中一种，你会发现省一百万比赚一百万轻松！

如何设立母子公司和总分公司#每天学点财务知识

税务筹划分享：如何设计母子公司或总分公司。

亚洲的财税分享。

大财务思维。

如分支机构有亏损，分公司更优惠，可以当年弥补亏损。如果分支机构微利，子公司更优惠，可以享受所得税优惠。很多企业在扩张的时候经常会遇到成立分子公司、企业设定性质等诸多问题。今天聊一聊母子公司和总分公司的差别到底在哪里。

首先母子公司分别是独立核算、独立缴纳企业所得税。总分公司因为分公司不具备法人资格，应当汇总计算并缴纳企业所得税。也就意味着母子公司相互独立，利润不得互补。总分公司相互关联，但利润是可以互补的。也因为这个区别不同的关系，税也是不同的。所以课上做了一个很好的总结。

·如果分支机构有亏损，分公司更优惠，可以当年弥补亏损。

·如果分支机构微利，子公司更优惠，可以享受所得税优惠。

当然如果某些地方有税收优惠政策，子公司也会更好。大家都知道亏损公司5年内是可以弥补亏损的，但是如果可以利用税筹延迟缴纳税款，也会减少资金的占用，也相当于多了一笔无息贷款。这个利息也是税务筹划的收益。所以适当的把握切换母子公司和分子公司的关系，是可以降低税收成本的。

也印证了那句话，财务是可以创造利润的。

欢迎来到线下课堂，了解企业更多的设立关系。

我是亚洲，下期见。亚洲的财税分享-原创视频。

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