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什么是消极非金融机构(什么是消极非金融机构的)

法律知识学习
2023-07-17 21:12:18
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小付

微信公号 | 博纳出国

随着CRS「全球涉税信息交换」的不断推进，截止目前，全球已有90个税务管辖区互换了金融账户涉税信息，4,700万个离岸金融账户信息被获取，4.9万亿资产变得透明。

2020年4月中后旬，央行宣布将在深圳、苏州、雄安新区、成都及未来的冬奥场景试运行「央行数字货币」，人们仿佛一下子被拉进了数字货币时代。而人民币数字化的一个重要特点就是「货币自带标记」，你花的每一笔钱都可以被监管、被追踪。

监管强化，交易信息透明，在CRS和数字货币的双重夹击下，偷漏税、洗钱、贪污腐败恐将难上加难。

摘要

①CRS发展到哪一步了？

②CRS主要交换哪些信息？

③目前有多少国家已经加入CRS？

④哪些国家涉税金融账户信息会被交换回中国？

⑤下一次CRS涉税金融账户信息何时交换？

⑥央行数字货币是什么？

⑦为什么说CRS联手数字货币，或将让偷漏税、金融犯罪和贪污腐败「无处遁形」？

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CRS最新进展

去年6月8日，二十国领袖高峰会议的财长大会在日本福冈召开。会上，经合组织「OECD」秘书长细数了CRS落实以来所取得的成就。

从2017年9月开始第一次交换CRS，到2018年9月第二批配对国家间的涉税信息交换，前后共计有90个税务管辖区互换了金融账户涉税信息。这90个税务管辖区共获取了4,700万个金融离岸账户信息，账户涉及的资产价值达4.9万亿欧元。

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CRS交换哪些信息

谁的信息会被交换？非居民金融账户。其中包括两个要点，非居民和非居民金融账户。以中国为例。

A在中国的金融账户信息被交换回户籍国必须满足两个条件。

非居民。中国税收居民以外的个人、企业和其他组织，但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。

非居民金融账户。在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民持有或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。

一旦A满足上述两个条件，A的哪些信息会被交换回本国？

①个人账户持有人的姓名、现居地址、税收居民国/地区、居民国/地区纳税人识别号、出生地、出生日期；

②机构账户持有人的名称、地址、税收居民国/地区、居民国/地区纳税人识别号；机构账户持有人是有非居民控制人的消极非金融机构的，还应当报送非居民控制人的姓名、现居地址、税收居民国/地区、居民国/地区纳税人识别号、出生地、出生日期;

③公历年度年末单个非居民账户的余额或者净值「包括具有现金价值的保险合同或者年金合同的现金价值或者退保价值」。

④存款账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的利息总额。

⑤托管账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的利息总额、股息总额以及其他由于被托管资产而收到或者计入该账户的收入总额。报送信息的金融机构为代理人、中间人或者名义持有人的，报送因销售或者赎回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额。

⑥其他账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的收入总额，包括赎回款项的总额。

总结下来就是：非居民金融账户的所有金融资产信息都会被交换。而以个人名义持有的房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等不在监管范围内。

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目前哪些国家的非居民金融账户信息

会被交换回中国？

*此处他国「非居民金融账户」反过来指的是中国税务居民

根据OECD官网的统计，截止目前：共有97个国家的非居民金融账户信息会被交换回中国。

具体是：

同时，经合组织早在2018年就已注意到CBI/RBI「投资移民计划」会破坏CRS的执行，于是在完成对全球100个投资移民计划的调研后，也就是在2018年10月16日，经合组织公布了一份「高风险投资移民计划」报告，报告中明确罗列了存在规避CRS风险的投资移民计划。

这些投资移民计划是：

针对这些「高风险投资移民计划」，经合组织呼吁：一方面，金融机构应该加强背调；另一方面，如果金融机构怀疑账户持有人或控制人的实际税收居民所在地，不妨进一步考虑这些问题：

①您是否通过「投资移民计划」获得居住权？

②您是否在其他司法管辖区拥有居留权？

③上一年，您是否在其他司法管辖区呆了90天以上？

④上一年，您在哪个司法管辖区进行个人所得税申报？

2014年12月，CRS开始实施，不过五年时间，截止2019年12月24日，已有108个国家签订「CRS双边涉税金融账户信息交换协议」，而下一次这些国家交换CRS的时间是2020年9月末。

到那时，被获取的离岸金融账户可能远不止目前公布的4,700万个，面临透明化的资产也绝不止4.9万亿。我们拭目以待。

4 什么是数字货币

如何让偷漏税、金融犯罪和贪污腐败无处遁形

如果说CRS是主权国家为了海外追税在政策上做出的「追尾」行动，那么数字货币就是「截头」，当然，被数字货币截头的不仅是「税」，洗钱、贪污腐败或将难逃监管的法网。

这张图大家应该并不陌生。

4月14日，网上流传出这张央行数字货币在农行账户内测的照片。

4月17日，央行数字货币研究所回应：当前网传DC/EP信息为技术研发过程中的测试内容，并不意味着数字人民币正式落地发行。目前央行数字货币先行在深圳、苏州、雄安、成都及未来的冬奥场景进行内部封闭试点测试，以不断优化和完善功能。

看到这，我们知道即便央行数字货币还未正式运行，但未来「数字货币面向社会落地」已是板上钉钉。

“央行数字货币并非空泛概念，我认为它将来会对外落地，并慢慢推广铺开。一方面，央行数字货币拥有法币地位，按照法律规定，任何单位和个人不得拒收。我国还可以借助政府部门、行政事业单位等行政体系推广央行数字货币，例如，近期有消息称，苏州相城区各区级机关和企事业单位，工资通过工农中建四大国有银行代发的工作人员，将在近期完成央行数字货币数字钱包的安装工作，其工资中的部分交通补贴将以数字货币的形式发放。”

——徐远
北京大学国家发展研究院副教授
数字金融研究中心高级研究员

什么是数字货币？关于「央行数字货币」小编在上一篇文章中已经做过详细科普。大家可以查看上一篇文章。其实「央行数字货币」讲得再直白一些就是：以前一块钱是张纸或硬币，推行数字货币后，一块钱就是一个数字。这一块钱数字能买到的东西和一块钱纸币/硬币能买到的东西一样。

回到一开始的话题。为什么说数字货币或将让偷漏税、金融犯罪和贪污腐败「无处遁形」？