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逃税罪 立案标准(扣缴义务人逃税立案标准)

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  • 2023-05-19 21:10:01
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  • 北京律师
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「小司说法」逃税罪判多少年?哪种情况下逃税罪不予刑事处罚?

问题一:逃税罪判多少年?


纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。


扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。


对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。


也就是说,逃税罪两个量刑幅度:1、三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金; 2、三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。


问题二:逃税罪的行为方式主要有哪些?


1、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证;


2、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入;


3、经税务机关通知申报而拒不申报纳税;


4、进行虚假纳税申报;


5、发生业务后不开发票或找他人代开发票。


问题三:哪种情况下逃税罪不予刑事处罚:


对逃避缴纳税款达到规定的数额、比例标准,已经构成犯罪的初犯,同时满足以下三个前提条件不予追究刑事责任:


1、在税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款;


2、缴纳滞纳金;


3、已受到税务机关行政处罚。


注意,上述三个条件缺一不可。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。


问题四:实践中,下不构成逃税罪情形:


1、主观上没有逃税的故意,行为人不构成逃税罪;


2、客观上行为人没有实施逃避缴纳税款的行为;


3、行为人不是是纳税义务人和扣缴义务人,不符合偷税罪的主体构成要件,行为人不构成逃税罪;


4、税务机关依法下达追缴通知金等行为是行政处罚前置程序,在未经税务机关采取行政处罚措施之前,公安机关立案侦察,属于逾越行政处罚前置程序而为,不具法律效力,不构成逃税罪;


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最新逃税罪定罪标准

一说到逃税,大家总联想到逃税罪。其实现行刑法已经给了极大的宽容,除非作死,否则很难入罪。


如上图,一是金额够大,大于等于10万元;(自2022年5月15日施行)


二是逃税比例还是大于等于10%,这可是全部的税作为分母的前提;


三是税务机关都给你下达缴税通知了,你就是不缴。


或是你在五年内已经接受过一次逃税刑事处罚或两次税务处罚,还在大肆的逃税(10万元和10%)。


提醒:1.纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的,不影响刑事责任的追究。


2.扣缴义务人同样可以享受纳税人的免责条款。


再来看逃税罪的以上四个要件,要同时具备才构成逃税罪。


以上的伪造是指无中生有的虚构;变造则指篡改。




按照2022年的最新标准,逃税罪的刑罚分两档,低档是3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;高档需要金额巨大且占比在30%以上,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。


逃税罪里有一个神奇的遗漏事项,税务的爱好者们发现了没有?


逃税罪立案标准由5万元提高到10万元了

《刑法》第201条规定了逃税罪,立案后再补缴逃避的税款、滞纳金或接受行政处罚的,依然追究刑事责任。


一、纳税人逃税的立案标准:


立案标准一:同时满足下列条件。


1、欺骗、隐瞒手段虚假申报或不申报;(行为手段包括(1)伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证;(2)在帐簿上多列支出或者不列、少列收入;(3)经税务机关通知申报而拒不申报纳税;(4)进行虚假纳税申报;(5)缴纳税款后,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴纳的税款。)


2、逃税金额10万元以上;


3、逃税金额占应纳税总额10%以上;


4、税务机关下达追缴通知;


5、不补缴应纳税款、滞纳金或不接受行政处罚。


立案标准二:满足其一。


1、5年内因逃税受过刑事处罚。


2、5年内因逃税被税务机关给予2次以上行政处罚又逃税10万元以上且占应纳税总额10%以上。


二、扣缴义务人逃税的立案标准:


立案标准:同时满足。


1、手段:隐瞒、欺骗;2、不缴或少缴已扣、已收税款10万元以上。(扣缴义务人书面承诺代纳税人支付税款的,应当认定扣缴义务人"已扣、已收税款")


《刑法》第201条规定了逃税罪,立案后再补缴逃避的税款、滞纳金或接受行政处罚的,依然追究刑事责任。


一、纳税人逃税的立案标准:


立案标准一:同时满足下列条件。


1、欺骗、隐瞒手段虚假申报或不申报;(行为手段包括(1)伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证;(2)在帐簿上多列支出或者不列、少列收入;(3)经税务机关通知申报而拒不申报纳税;(4)进行虚假纳税申报;(5)缴纳税款后,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴纳的税款。)


2、逃税金额10万元以上;


3、逃税金额占应纳税总额10%以上;


4、税务机关下达追缴通知;


5、不补缴应纳税款、滞纳金或不接受行政处罚。


立案标准二:满足其一。


1、5年内因逃税受过刑事处罚。


2、5年内因逃税被税务机关给予2次以上行政处罚又逃税10万元以上且占应纳税总额10%以上。


二、扣缴义务人逃税的立案标准:


立案标准:同时满足。


1、手段:隐瞒、欺骗;2、不缴或少缴已扣、已收税款10万元以上。(扣缴义务人书面承诺代纳税人支付税款的,应当认定扣缴义务人"已扣、已收税款")



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页面缓存最新更新时间: 2024年11月06日星期五

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