一、 具体认定
挪用资金罪，是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大，超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大，进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。
1. “利用职务上的便利”的认定
根据相关司法解释，“利用职务上的便利”是指利用职务上主管、管理、经手公共财物的权力及方便条件。主管，是指行为人本人虽然不具体管理、经手公共财物，但是对公共财物具有调拨、统筹、使用的决定权、决策权。管理，是指具有监守、保管、使用公共财物的职权。经手，是指具有领取、支出等经办公共财物的某些方便条件。
一般地说，只有公司的董事、经理，企业的厂长、经理和其他单位的领导或财务人员等才有这样的职权。这种利用职务上的便利，一般是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用其直接经手、管理本单位资金的便利条件，同时也包括在其职权范围内，却并非直接经手、管理本单位资金的便利条件。
2. “挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人”的认定
挪用是将资金挪作他用，是暂时使用，而不是为了改变资金的所有权。因此，挪用既不是侵吞，更不是盗窃。挪用与借用有一定的相似性，但也有本质不同。二者都不具有非法占有他人财物所有权的主观故意，但借用以债权人同意为前提；而挪用则未经公司、企业合法许可。在实务中，行为人在挪用时，可能会留下自开的欠据、借条，证明自己的行为并非意图侵吞资金，以防备检查或者开脱罪责。
根据相关司法解释，下列情形可以认定为挪用公款归个人使用：
（1） 将本单位资金供本人、亲友或者其他自然人使用的；
（2） 以个人名义将本单位资金供其他单位使用的；
（3） 个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益的。
3. 罪与非罪
根据刑法规定，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，构成挪用资金罪。
据此，可知本罪的罪与非罪的界限主要从三个方面进行考量，具体分别为挪用的资金数额、挪用的时间以及挪用资金的用途。其中，挪用资金进行非法活动的，则没有时间和数额上的要求，只要挪用并且参与非法活动即可构成本罪。
另外的两种情形，共同点是在数额上有所要求，即都要求满足数额较大的情形；而二者的不同在于对时间的要求和对资金用途的要求不同。在挪用资金数额较大的基础上，若挪用资金的用途是进行营利活动，则没有时间上的要求；若是在用途上并非用于非法活动和营利活动，则在时间上要求超过三个月未归还。
4. 挪用资金进行营利活动的认定
根据相关司法解释，挪用资金存入银行、用于集资、购买股票、国债等，属于进行营利活动。所获取的利息、收益等违法所得，应当追缴。所以，存入银行是与用于集资、购买股票、国债并列的关系，而用于集资、购买股票、国债具有非常明显的盈利特征，因此存入银行必须要达到该种程度，才是司法解释所规定的属于营利活动的行为。
5. 本罪与职务侵占罪
挪用资金罪与职务侵占罪的犯罪主体相同，都是公司、企业或者其他单位的人员；犯罪对象都包括公司、企业或者其他单位的资金。因此，对二者的认定在实务中容易出现混淆，故要对二者进一步进行辨析。
总的来说，二者的区别主要在于以下几点：
（1） 法益
挪用资金罪侵害的法益是公司、企业或者其他单位的资金的使用权，职务侵占罪侵害的法益是公司、企业或者其他单位的财物的所有权。
（2） 犯罪对象
挪用资金罪的犯罪对象是公司、企业或者其他单位的资金；职务侵占罪的犯罪对象是公司、企业或者其他单位的财物，既包括货币形态的资金和有价证券等，也包括实物形态的公司财产，如物质设备等。
（3） 客观方面
挪用资金罪的行为方式是挪用，即未经合法批准或者许可而擅自挪归自己使用或者借贷给他人；职务侵占罪的行为方式是侵占，即行为人利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有。
（4） 主观方面
挪用资金罪中行为人的目的在于非法取得本单位资金的使用权，并不具有不法所有目的；而职务侵占罪中行为人必须具有非法占有目的，即其目的在于非法取得本单位财物的所有权，而并非暂时使用。
6. 本罪与挪用公款罪
挪用资金罪与挪用公款罪在客观方面都实施了利用职务上的便利挪用的行为，在主观方面都有挪用的故意，犯罪对象上都包括资金，因而在实务的认定中二者也容易出现混淆。
一般而言，二者主要在以下方面存在区别：
（1） 侵害的法益
挪用资金罪侵犯的是公司、企业或者其他单位的资金使用权；而挪用公款罪侵犯的是公款的使用权和国家机关的威信及国家机关的正常活动，既有侵犯财产罪的性质，也有渎职的性质。
（2） 犯罪对象
挪用资金罪的犯罪对象是公司、企业或者其他单位的资金；而挪用公款罪侵犯的对象限于公款。
（3） 犯罪主体
挪用资金罪的主体是公司、企业或者其他单位的工作人员；包括股份有限公司和有限责任公司的董事、监事、经理、财务人员，公司以外的其他企业的厂长、经理、财务人员，其他单位的领导、财务人员等等。而挪用公款罪的主体是国家工作人员。
二、 裁判规则
1. 行为人利用职务便利挪用公司资金归个人使用超过3个月未还的，构成挪用资金罪。
如在董某等诈骗、抽逃出资案中，法院的裁判要点为：挪用资金罪的构成要件：一、侵害的客体是公司、企业或者其他单位资金的使用收益权，对象则是本单位的资金；二、行为人利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的；三、主观方面只能出于故意；四、主体为公司、企业或者其他单位的工作人员。
因此，行为人作为公司工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额巨大，超过三个月未还，应当以挪用资金罪论处。在共同犯罪中，对于犯罪情节轻微的行为人，可免于刑事处罚。
2. 行为人挪用超出职权范围的资金归个人使用数额较大超过三个月未还的，构成挪用资金罪。
如在张某挪用资金案中，法院的裁判要点为：行为人利用职务上的便利，未经单位许可，以单位的名义收取的资金和代领的工资，虽然超出其职权范围，但其一言一行都代表单位意志，应当认定为单位资金。行为人挪用该资金归个人使用，数额较大，超过三个月未还的，构成挪用资金罪。鉴于其归案后如实供述犯罪事实且退还全部赃款，可依法予以从轻处罚。
3. 大股东擅自将公司资金借给关联公司构成挪用资金罪。
如在马某挪用资金案中，法院的裁判要点为：刘桥建投公司系马腾飞与刘桥镇财政所共同发起设立的有限责任公司，具有独立法人资格，并非个人独资企业；马腾飞利用职务便利，挪用刘桥建投公司管理的资金用于本人其他投资企业的经营活动，属于挪用本单位资金归个人使用。
根据刘桥建投公司与刘桥镇政府签订的开发销售协议，商铺的建安工程费成本由刘桥建投公司全部收回后返还给刘桥镇政府。可见，商铺销售款系刘桥建投公司依照销售协议收取的，暂时管理的财产，属于挪用资金罪的的犯罪对象。据此，刘桥建投公司应当妥善保管已收取的销售款。而且，如违反法律规定随意转移、挪用，将对购房人的合法权益产生直接影响。综上，马腾飞的行为符合挪用资金罪的犯罪构成，应当以挪用资金罪定罪处罚。
4. 行为人利用担任公司项目负责人的职务便利，个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益的，构成挪用资金罪。
如在戴某挪用资金案中，法院的裁判要点为：挪用资金罪，是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。
根据我国相关司法解释的规定，个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益，属于挪用资金“归个人使用”。综上，行为人利用担任公司项目负责人的职务便利，个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益的，构成挪用资金罪。
5. 业主委员会工作人员利用职务便利挪用资金归个人使用的，以挪用资金罪定罪处罚。
如在王某挪用资金案中，法院的裁判要点为：小区业主委员会向市场监督管理部门登记注册并取得组织机构代码证，符合同类职务犯罪司法解释所规定的“其他单位”的特征，属于作为被害单位的“其他单位”范畴的，业主委员会工作人员可以成为挪用资金罪的犯罪主体。
业主委员会在银行开立基本存款账户，账户内资金属于全体业主共有，业主委员会具有属于自己的财产，业主委员会名下的银行账户内资金应视为“本单位资金”。业主委员会工作人员利用职务上的便利，挪用业主委员会资金归个人使用，用于营利活动或借贷给他人，数额较大，超过三个月未还的，应当依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款的规定，以挪用资金罪定罪处罚。
6. 居民小组工作人员利用职务便利挪用土地征用补偿款的，构成挪用资金罪。
如在王某等挪用资金案中，法院的裁判要点为：《全国人民代表大会常务委员会关于<中华人民共和国刑法>第九十三条第二款的解释》规定，村民委员会等村基层组织人员协助人民政府从事土地征收、征用补偿费用的管理等行政管理工作时，属于刑法第九十三条第二款规定的“其他依照法律从事公务的人员”。
居民小组工作人员利用职务上的便利，挪用已经支付了相关人员的安置费、青苗或地上附着物损失后剩余的土地征用补偿款，由于行为人并不是村委会（居委会）等村级基层组织工作人员，且挪用的款项是剩余的土地补偿款，该款项已属于集体资金，而并非公款，对该款项的管理、使用不具有公务性、行政性，因此，行为人并不是刑法所规定的国家工作人员。故其挪用款项的行为构成挪用资金罪。
7. 行为人截留单位货款但不能认定行为人主观上是否具有非法占有的故意的，应当认定挪用资金罪而非职务侵占罪。
如在谭某挪用资金案中，法院的裁判要点为：职务侵占罪与挪用资金罪的主要区别在于，行为人主观上是否具有非法占有的目的，即应认定行为人是否具有主观上归还截留货款的意愿。不能认定行为人主观上是否具有归还意愿的，不应当认定为行为人具有非法占有的目的，因此，不应认定为职务侵占罪，而应当认定为挪用资金罪。
8. 挪用资金罪的追诉时效计算
如在周某挪用资金案中，法院的裁判要点为：行为人挪用公司财务的犯罪行为具有连续状态时，追诉期限应当从最后一次挪用行为实施完毕之日起计算，而其主观上是否具有连续意图是判断其行为连续性的主要因素，若行为人最后一次行为与前几次时间间隔较长，说明在当时情况下行为人很难预见或规划到一段时间后的行为。因而行为人的最后一次行为与前几次实施的行为间不具有连续性，其追诉期限应从其挪用行为成立之日起计算。
9. 受国有公司委托管理、经营国有财产的非国家工作人员，将其所管理、经营的财产用于个人公司的经营和股票投资的行为，应当认定为挪用资金罪而非挪用公款罪。
如在杨某挪用资金案中，法院的裁判要点为：挪用资金罪与挪用公款罪的最主要区别在于犯罪主体不同，挪用公款罪的主体是国家工作人员，而挪用资金罪的犯罪主体是公司、企业或者其他单位的工作人员，不具有国家工作人员的性质。
根据《最高人民法院关于对受委托管理、经营国有财产人员挪用国有资金行为如何定罪问题的批复》的规定，受国有公司委托管理、经营国有财产的非国家工作人员不具有构成挪用公款罪的主体资格。其将管理、经营的财产用于个人公司的经营和股票投资的行为，是利用职务上的便利，挪用本单位资金从事经营活动的行为，已经构成挪用资金罪。
10. 区人民医院收费处合同制收费员利用职务之便，挪用公款归个人使用，数额巨大不退还的，应构成挪用资金罪而非挪用公款罪。
如在丁某挪用资金案中，法院的裁判要点为：我国刑法规定的挪用公款罪的主体是“国家工作人员”，根据《刑法》第九十三条的规定，是指下述四类人员：第一，国家机关从事公务的人员；第二，国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员；第三，国有机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体中从事公务的人员；第四，其他依照法律从事公务的人员。
所谓从事公务，是行为人在工作中对本单位的人、财、物等在职责范围内具有一定的支配、使用或者其他形式的管理权力。区人民医院收费处合同制收费员利用职务之便，挪用公款归个人使用，数额巨大不退还的，其虽在国有单位中工作，但仅是一名收费员，一名合同制工人，本身并不具有国家工作人员身份，且其也不是属于从事公务的人员，对其经手的财物没有管理权力，因此构成挪用资金罪。
11. 代销福利彩票的工作人员以不交纳彩票投注金的方式擅自打印并获取彩票的，构成挪用资金罪。
如在刘某挪用资金案中，法院的裁判要点为：福利彩票是国家为筹集社会福利事业发展资金，特许中国福利彩票发行中心垄断发行的有价凭证。受彩票发行机构委托，在彩票投注站代销福利彩票的非国家工作人员，如果以不交纳彩票投注金的方式擅自打印并获取彩票。是侵犯彩票发行机构管理的社会公益性财产的行为。根据刑法第二百七十二条第一款规定，对这种行为应当按挪用资金罪定罪处罚。
三、 有效辩护要点
1. 非本罪适格主体
根据前述：挪用资金罪的犯罪主体是公司、企业或者其他单位的工作人员。那么，若在实务中，行为人并非公司、企业或者其他单位的工作人员，则不能构成本罪。
如在相关案例中，法院认为：被告人系某公司的法定代表人兼股东，因该公司系一人有限责任公司，法定代表人肖某甲在一定条件下对公司的债务要承担无限责任，因此被告人肖某甲不能成为挪用资金罪的犯罪主体。
2. 无对资金使用权的非法占有目的
如前所述，要构成本罪，需要行为人对资金的使用权具有非法占有目的，若无充分的证据证明行为人对资金的使用权具有非法占有目的，则不能成立本罪。具体而言，在有关判例中，法院认为：公司大股东将涉案投资项目和资金在两家关联公司之间流转，但没有证据证明本人具有非法占有目的的，该行为不构成职务侵占或挪用资金犯罪。若是公司其他股东认为大股东的上述行为损害其民事权益的，可以通过民事途径解决。
3. 不存在个人挪用资金的行为
如前所述，要构成本罪，需要行为人利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。
“挪用本单位资金归个人或者借贷给他人”，是指挪用本单位资金归个人或者其他自然人使用，或者挪用人以个人名义将所挪用的资金借给其他自然人和单位。据此，行为人只有具备挪用资金的故意且实施了将挪用的资金归个人使用或借贷给他人的行为时，方构成此罪。
因此，在实务中，辩护律师要注意辨别涉案行为是否属于委托人行为以及是否属于挪用行为。具体而言，在相关案例中，法院认为：当案内证据证明行为人使用挪用的资金支付退货款的行为实为企业行为而非个人行为时，由于不符合挪用资金罪的主观要件和客观要件，故不能认定行为人犯挪用资金罪。
4. 挪用对象并非单位资金
挪用资金罪的行为对象通常是公司、企业或者其他单位的资金，一般是以货币形式表现出来的属于公司或者企业财产的账内资金。此外，根据相关规定，如果被告人挪用了尚未注册完成的公司资金，也以本罪论处。
由此可知，如果涉案资金的性质不属于单位资金或尚未入账，则通常情况下不构成本罪。如在相关案例中，法院认为银行工作人员用账外的客户资金用于发放贷款或者拆借资金，则不构成挪用资金罪，而是直接以吸收客户资金不入账罪定罪处罚。因此，辩护人要对涉案资金的性质进行判断，若涉案资金并非单位资金，则不能构成本罪。
5. 无充分证据证明存在挪用资金归个人使用
根据前述，本案的客观行为是挪用单位资金归个人使用，若无充分证据证明行为人实施了该行为，则不能构成本罪。在相关判例中，法院认为：公司的执行董事兼法定代表人代表公司对外签订投资协议，并将公司投资款汇入合作企业，虽然投资协议因其他原因没有实际履行，但投资项目真实存在，后合作企业又将投资款转回公司的，若没有其他证据能证明行为人有挪用本单位资金归其本人或者其他自然人使用，或者以其个人名义将所挪用的资金借给其他自然人和单位的主观故意和行为的，则行为人不构成挪用资金罪。
挪用资金罪，根据我国《刑法》和有关司法解释规定，是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。该罪所侵害的客体是公司、企业或者其他单位资金的使用收益权，对象则是本单位的资金；客观方面表现为行为人利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为；主体为特殊主体，即公司、企业或者其他单位的工作人员；主观方面只能出于故意。因此，在认定挪用资金罪时，应当从以上四个构成要件来判断。
基本案情
A有限公司，法定代表人为戚某云；B公司，法定代表人为贾某海。二公司于2001年6月13日共同成立C有限公司，戚某云任董事长，聘用贾某海为董事、总经理。该公司又于2001年11月30日与美国GOI公司合资成立D有限公司，法定代表人戚某云，由贾某海任公司总经理。2001年5月21日B公司与官房公司签订了一份由B公司为福源小区安装3、4、5、6组团车库门的安装合同，包括门体、配件及驱动系统、配套停电开启装置，电动开启的还包括遥控器两只。合同签订后，B公司安装了3、4组团的车库门，结算后扣除26900元的工程质保金后，官房公司将货款支付给了B公司。5、6组团的车库门由D有限公司用C公司生产的门板、B公司提供的电机、配件及驱动系统、配套停电开启装置进行安装，共计131套。D有限公司与官房公司结算后，官房公司将5、6组团的安装费、门板费共计160000元，支付给了D有限公司。剩余78.32万元认为与D有限公司无关，故尚未支付。2002年8月3日B公司、D有限公司共同起诉官房公司，要求赔偿货款78.32万元、质保金26900元。法院审理后，判处由官房公司赔偿给D有限公司78.32万元，赔偿B公司26900元。判决宣判后，在上诉期间B公司、D有限公司、官房公司于2003年6月6日签订了一份《还款协议》，该协议除约定了还款时间外，还约定赔款可以分别支付，也可以统一支付给B公司、D有限公司中的任何一家。之后B公司开具发票收取了78.32万元。
法院判决
被告人贾某海的行为不构成犯罪。
（1）从犯罪主体来分析：庭审中公诉人出示的2002年12月12日《董事会会议记录》、《董事会决议（一）》、《董事会决议（四）》、随案移交的盖章登记本等证据，证实2002年12月12日C公司已经召开会议，戚某云作为C公司董事长和D有限公司董事长宣布罢免了贾某海的董事、总经理职务，并且第二天向全体职工进行公布，之后，D有限公司及董事会多次重申确认自2002年12月12日起被告人贾某海已经不是D有限公司的董事和总经理，且自该日起不再发放被告人的工资、不得报销任何费用。同时委派和任命了新的D有限公司董事和总经理履行职务。至于D有限公司之后一直未召开董事会，这并不能证明贾某海实际上就一直是总经理及董事。因此被告人贾某海不能成为本案挪用资金罪的主体，他在B公司向官房公司收取款项时已经不是D有限公司的总经理和董事了，其作为B公司的法定代理人，开具B公司的销售发票，将款项收到B公司，其收款行为代表B公司。指控贾某海在2003年仍是D有限公司的总经理，并利用这个职务的便利的说法是不能成立的。
（2）从犯罪的主观方面来看，无论是被告人贾某海自己的当庭陈述还是公诉机关出示的证据，都证实了其主观方面认为该笔资金的所有权应该属于B公司，并且直接开具B公司销售发票将款项从官房公司收到B公司账上。这种行为从主观上应是将78.32万元的所有权收归B公司，而非对所有权的占有。
（3）从犯罪的客观方面来讲，被告人贾某海也没有利用职务上的便利，挪用D有限公司的款项归个人使用的行为，即贾某海是以B公司法定代表人的身份开具B公司的发票向官房公司收取的款项，该款项直接进人B公司的账户，而该公司是由四个自然人股东投资的有限责任公司，而非贾某海的私人企业。款项进人B公司的账上，其所有权就归属于B公司，B公司的收款行为不能认定为贾某海的个人行为，也不能将B公司的正常用款行为认定为归个人使用。
（4）从犯罪对象来讲：
1）B公司与官房公司于2001年5月21日签订了《福源小区3、4、5、6组团的车库门安装合同书》，该合同从法律关系来讲，属于买卖合同法律关系，合同至今未进行过变更，也未进行过合同权利义务的转让，这是客观事实，作为买卖合同中出卖人的权利是收取合同价款。具体到本案，既然合同的卖方是B公司，合同履行完毕后合同的所有权利都应当属于B公司，合同中的货款当然属于B公司所有，这是合同法所赋予卖方的权利，也是合同中卖方的权利。至于门体是谁具体供应的，安装是谁负责的，这并不能成为取得合同权利的依据。本案中，产生争议的是福源小区5、6组团的货款，5、6组团的车库门由D有限公司用C公司生产的门板、B公司提供的电机、配件及驱动系统、配套停电开启装置进行安装，共计131套。D有限公司与官房公司结算后，官房公司已将5、6组团的安装费、门板费共计160000元，支付给了D有限公司。而其他的包括电动机、五金配件等产品全部是使用B公司库存的商品安装的，从这个意义上来说，D有限公司无权取得其余销售货款。
2）由于D有限公司没有131套吉力电动机、五金配件和遥控器用于福源小区5、6组团电动车库门的安装，但又有安装了131套吉力电动机、五金配件机及遥控器的客观事实，只能说明一个问题，这些商品
3）几个公司强调的另一个问题是2001年4月17日B公司与云南白药集团天汇经贸有限公司签订的《投资协议》，该协议仅代表双方合作意向，且已被云南省高级人民法院的生效判决书所否定，也不具有证据的效力。本案涉及的B公司、C公司、D有限公司分别是独立的法人公司，各有各的账，而且D有限公司除法律规定的账外，还设有普账，用于三家公司没有发票业务和现金的处理，B公司的账上既有该公司的款项，也有C公司、D有限公司的款项，正所谓你中有我，我中有你，三方至今未能理清相互之间的债权债务关系，正如三方会计所陈述的，开哪一家的发票款项进人哪一家，而且对应收款也不挂账，等开出发票收回款项后才做账，本案中的应收货款合同及履行产生于三方分账之前，而收款又在分账之后，从财务上无法区分开来。因此在三方之间的款项往来并未结算清楚，本案中的78.32万元货款归属在三方存在争议的情况下，就认定贾某海挪用资金显然不妥。
由云南省人民检察院检察技术处所做的司法会计鉴定报告不能作为定案的主要证据，理由如下：
（1）程序方面，根据《司法鉴定程序通则（试行）》（已于2007年10月1日废止，但本案中所用鉴定结论作出时间在此之前，故法院之分析仍用旧法条）第二十一条，“同一司法鉴定事项应由两名以上司法鉴定人进行”，但该鉴定只有一名鉴定人签字，表明鉴定人仅有一名。又据《司法鉴定程序通则（试行）》第二十二条：“司法鉴定结论应当由本机构内具有本专业高级技术职务任职资格的司法鉴定人复核。”但该鉴定复核人未出示该资格证书。
（2）鉴定人在向法庭陈述时首先讲到一个会计的基本原则即有收入必有成本，收入与成本相匹配，这也是司法会计鉴定中需要遵守的基本准则。但司法会计鉴定报告并没有对B公司、D有限公司的成本进行鉴定，因为检材中B公司没有库存，就认定78.32万元不属于B公司所有，而属于D有限公司所有，因此该鉴定显然违反了会计的基本原则。
（3）鉴定人明确表示，78.32万元的福源小区5、6组团车库门尾款归属于D有限公司的结论的唯一依据就是盘龙区人民法院的判决。而相关证据证实该案宣判后在上诉期间，当事人之间已达成庭外调解协议后撤回上诉。所以该案最终是庭外调解的结果，而不是法院意志的结果。该判决不能作为认定78.32万元货款所有权归属的直接证据。
（4）鉴定报告中所依据的检材资料仅有B公司2003年、2004年的电脑财务账，而本案中涉及的福源小区的买卖合同在2002年6月前已经验收完毕并办理了结算手续。辩护人当庭出示的新力公司2001年、2002年的财务凭证、账册等资料，鉴定人当庭表示未见过，鉴定所依据的材料不完整。
公诉机关出示的证据，并不能证明B公司的合同权利是否转到了云南吉力门业公司的名下，同时也不能证明78.32万元属于D有限公司。辩护人当庭提交的第七组至第十四组证据，客观上反映了B公司为履行福源小区合同而从国外、国内购进车库门板、电机、五金配件等原材料的情况以及B公司对于福源小区销售合同履行情况的财务记录情况。
综上，由于被告人贾某海的行为不符合挪用资金罪的犯罪构成要件、本案指控证据司法鉴定报告存在重大瑕疵，且三个法人之间在经济交往过程中，是否存在债权债务关系还有待用相关的民事法律予以处理及确认，故公诉机关指控被告人贾某海犯挪用资金罪的事实和罪名不成立，本院不予确认。被告人贾某海自行辩称及辩护人所提的辩护意见与事实相符，本院予以采纳。
基本案情
2019年8月至2021年5月，甘肃A有限公司员工田某在任职酒泉富康家世界二层楼层经理期间，利用职务便利，收取商户租金、物业费及活动款共计916575.62元，其将411636.85元上交集团财务，其余504938.77元用于网络上投资期货及外汇交易。后在公司调查期间，被告人田某于2021年6月至7月陆续退还29437元，至今仍有475501.77元未退还。最终，法院认为被告人田某作为甘肃A有限公司楼层经理，利用职务之便，挪用本单位资金进行营利活动，数额较大，其行为已触犯刑律，构成挪用资金罪。控方指控的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，判处有期徒刑八个月。
律师建议
北京九稳律师事务所刑事辩护部主任李坤律师承办多起涉及挪用资金罪、职务侵占罪类案件，在此也给大家分析挪用资金罪的构成要件，同时也提醒在职场工作中一定要避免触碰法律红线。
1、挪用资金罪的主体为：公司、企业，或者其他单位的工作人员；
2、挪用资金罪的表现形式：
（1）挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大，超过三个月未还；
（2）未超过三个月，进行营利活动、数额较大；
（3）挪用本单位资金进行非法活动。
3、本罪的主观上是非法取得本单位资金的使用权，且不具有非法占有目的。如果行为人在挪用单位资金后故意不归还的，涉嫌职务侵占罪。挪用资金罪与职务侵占罪的区别关键就在于行为人主观上是否具有非法占有目的，即行为人主观上是否具有归还的意思。
此外，关于本罪的量刑，《刑法修正案（十一）》新增了第三款，“有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚”。
在此也提醒职场的朋友们，一定要避免触碰法律红线。
附相关法律规定：
《刑法》第272条：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》
第11条第2款：第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。
第5条：挪用公款归个人使用，进行非法活动，数额在三万元以上的，应当依照刑法第三百八十四条的规定以挪用公款罪追究刑事责任；数额在三百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：
（一）挪用公款数额在一百万元以上的；
（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在五十万元以上不满一百万元的；
（三）挪用公款不退还，数额在五十万元以上不满一百万元的；
（四）其他严重的情节。
第6条：挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：
（一）挪用公款数额在二百万元以上的；
（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在一百万元以上不满二百万元的；
（三）挪用公款不退还，数额在一百万元以上不满二百万元的；
（四）其他严重的情节。
基本案情
2019年8月至2021年5月，甘肃A有限公司员工田某在任职酒泉富康家世界二层楼层经理期间，利用职务便利，收取商户租金、物业费及活动款共计916575.62元，其将411636.85元上交集团财务，其余504938.77元用于网络上投资期货及外汇交易。后在公司调查期间，被告人田某于2021年6月至7月陆续退还29437元，至今仍有475501.77元未退还。最终，法院认为被告人田某作为甘肃A有限公司楼层经理，利用职务之便，挪用本单位资金进行营利活动，数额较大，其行为已触犯刑律，构成挪用资金罪。控方指控的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，判处有期徒刑八个月。
律师建议
北京九稳律师事务所刑事辩护部主任李坤律师承办多起涉及挪用资金罪、职务侵占罪类案件，在此也给大家分析挪用资金罪的构成要件，同时也提醒在职场工作中一定要避免触碰法律红线。
1、挪用资金罪的主体为：公司、企业，或者其他单位的工作人员；
2、挪用资金罪的表现形式：
（1）挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大，超过三个月未还；
（2）未超过三个月，进行营利活动、数额较大；
（3）挪用本单位资金进行非法活动。
3、本罪的主观上是非法取得本单位资金的使用权，且不具有非法占有目的。如果行为人在挪用单位资金后故意不归还的，涉嫌职务侵占罪。挪用资金罪与职务侵占罪的区别关键就在于行为人主观上是否具有非法占有目的，即行为人主观上是否具有归还的意思。
此外，关于本罪的量刑，《刑法修正案（十一）》新增了第三款，“有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚”。
在此也提醒职场的朋友们，一定要避免触碰法律红线。
附相关法律规定：
《刑法》第272条：
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》
第11条第2款：第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。
第5条：挪用公款归个人使用，进行非法活动，数额在三万元以上的，应当依照刑法第三百八十四条的规定以挪用公款罪追究刑事责任；数额在三百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：
（一）挪用公款数额在一百万元以上的；
（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在五十万元以上不满一百万元的；
（三）挪用公款不退还，数额在五十万元以上不满一百万元的；
（四）其他严重的情节。
第6条：挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：
（一）挪用公款数额在二百万元以上的；
（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在一百万元以上不满二百万元的；
（三）挪用公款不退还，数额在一百万元以上不满二百万元的；
（四）其他严重的情节。
什么是信用卡诈骗罪?信用卡诈骗罪的构成要件(什么是信用卡诈骗罪？信用卡诈骗罪的构成要件)
【本文标题和网址，转载请注明来源】挪用资金罪的构成条件(挪用资金罪的构成要件是什么挪用资金罪怎么处) http://www.gdmzwhlytsq.com/hyxw/347545.html
首页
找律师