一文带你了解个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司的区别
近年来，大众创业、万众创新，一个自然人想要独自创业，应该选择什么形式呢？是个体工商户，还是个人独资企业，亦或是一人有限责任公司呢？让我们一起来学习一下这三者的区别。
NO.1
定义
（一）个体工商户
根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。
（二）个人独资企业
根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
（三）一人有限责任公司
根据《公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。
形式
NO.2
所得税缴纳
（一）个体工商户
1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。根据《个体工商户个人所得税计税办法》的相关规定，个体工商户应就其经营所得缴纳个人所得税。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
2.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。经营所得适用5%至35%的超额累进税率；年经营所得不超过3万元无需缴纳个人所得税。
3.根据是否达到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿标准，个体工商户的税收征收方式分为查账征收和核定征收。
4.优惠政策：
（1）2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
（2）自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
（3）自2004年1月1日起，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
政策依据：
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年12号）
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）
《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）
（二）个人独资企业
1.根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》，个人独资企业的投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。因此，个人独资企业同样不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
2.《个人独资企业法》明确规定“个人独资企业应当设置会计账簿，进行会计核算”。
3.优惠政策：
对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
政策依据：
《关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业 养殖业 饲养业 捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》（财税〔2010〕96号）
（三）一人有限责任公司
1.有别于个体工商户、个人独资企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
2.企业所得税税率为25%。
3.当公司进行分红，如果投资方为自然人，股东取得股息红利时，需缴纳个人所得税，税率为20%。如果投资方为法人，取得的股息红利属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。
4.税收政策：一人有限责任公司可以按规定享受企业所得税优惠政策，如研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等。
形式
在中国，企业的形式有很多种，如私营独资企业，个人独资企业等等。每种企业都有自己独特的特点，但也容易让人混淆。那么，什么是个人独资企业？另外，众所周知，个体独资企业的避税效果非常好。大家都愿意设立一家个人独资企业来进行避税。这种避税效果非常好，大家绝对不能忽视。一旦被忽视，就会严重影响公司的发展。那么，什么是个人独资企业，有哪些优点和缺点呢。
什么是独资企业？
所谓个人独资企业是由个人出资经营，归个人所有和控制，由个人承担经营风险和享有全部经营收益企业。
个人独资企业的优势：
1，由于企业资产的所有权和控制权的高度统一，以及管理权和收入权。有利于保守商业秘密，提升业主的创业精神。
2，企业主对公司债务的自负盈亏和无限责任已成为严格的预算约束。由于业务经营与个人的个人经济利益甚至家庭生活密切相关，业主将尽最大努力管理业务。
3，企业的外部法律法规等对企业的经营管理，决策，设立和破产的限制较少。
个人独资独资企业的缺点：
1，对股东权利缺乏限制
“个人独资企业”中只有一个股东，所有者和经营者都是一个人。不可能召开股东大会和董事会。投资者拥有绝对的权力，对企业内部的行为没有有效的约束，机构之间缺乏制衡，一人股东都控制着企业的经营权，决策权，人事权，企业不履行关于重大问题的必要决定计划或必要的记录。
2，由于缺乏对股东权利的限制而产生的一系列弊病
由于个别企业的特殊股东构成以及缺乏对股东权利的相对严格的限制和限制，一人股东可以“无论他们想要什么”混同企业资产和股东财产，使用企业的财产供私人使用，支付大笔对自己的补偿金额，以及与企业的自营职业。该交易以企业的名义保证或适用，甚至以欺诈手段逃避法律义务，合同义务或侵权责任。
3，个人独资企业让债权人或相对人承担更大的风险
上述诸多的混同已使企业相对人难以确定交易的对象是企业还是个人股东。在有限责任保护下，即使企业财产不为人知，一人股东仍然可以隐藏在企业面纱背后。对企业债权人或其他亲属的调查使企业的债权人或同行承担过多的风险。
4.个人独资企业自身的风险
对于个人独资企业，除了让企业的债权人或亲属承担更大的风险外，其股东本身也有相当大的法律风险。《公司法》第63条规定：“一人有限责任企业的股东不能证明企业的财产独立于股东的财产，并对企业的债务承担连带责任。”这无疑加强了对一人股东的要求和限制。一旦某人的股东无法证明公司的财产独立性和自有财产，就需要对企业的债务承担连带责任，并且最初获得保护的股东的有限责任被打破。
定义：按照现行税法规定个独不用缴纳企业所得税，而是交个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率。税务机关对个人所得税的征收方式有两种，一种是查账征收适用于会计核算比较全的，另一种是核定征收，采用按企业销售收入×应税所得率来计算应纳税所得额。
个独企业和一人有限公司的区别：主要从三个方面来说，首先从性质上来讲，一人有限公司是指属于公司全部股份或者资产都只属于一个股东的公司，且股东对公司债务承担的是有限责任，而个独企业则是由1个自然人投资的独资企业，对公司承担的是无限责任。
其次，从公司的主题资格来看，个人独资企业不具备法人资格，而一人有限公司作为公司的一种，是拥有法人资格的。
从税收角度看，两者之间的区别非常大，这一块也是我们需要着重讲的一点。按照税法的规定，新注册的一人有限公司需要缴纳10%-25%的企业所得税，股东在进行利润分配的时候还得缴纳20%的个人所得税；而如果是注册个人独资企业的话，不用缴纳企业所得税，只需要缴纳增值税和个人所得税（增值税和有限公司一样，有小规模纳税人和一般纳税人之分，小规模纳税人的话就是3%的税率）
通过个独节税案例：
深圳***电子商务有限公司，主营业务：摄影服务，通过天猫平台从事网络销售，年度营业额为2000-3000万，由于大部分客户为个人用户，基本上不需要开具发票，因此企业每年实际开票额仅为200-300万，占实际营业额的10%左右，该企业现为小规模纳税人；
税点点税务筹划方案，1、上海设立一家个人独资企业，核定征收，申请一般纳税人开具6%的增值税专用发票；
2、由于每年有120万的免征增值税额度，各分公司可根据实际的工资社保及其他各项支出总额，确定开具发票的额度，保证开票金额超出总支出的1-2万即可，既保证企业不用多缴纳增值税、附加税，又能保证企业有适当的盈利，按照5%小微企业优惠税率缴纳500-1000的企业所得税。
个独企业如何缴税：首先，个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。其次，个独投资人所得按照“个体户生产、经营所得”项目征收个人所得税。最后，根据《中华人民共和国个人所得税实施条例》第十四条的规定，个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其它生产、经营活动，为提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。
从税务筹划解读来看个人独资企业：一个可靠，具有实际应用价值的节税方式。税点点这里以企业主管为例，将工资收入转入为原企业与个独企业之间的业务往来，元收入就变成了个人工作室所得，纳税比例大大降低。同时，个人独资企业还能有效解决企业成本发票的问题。
税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。
定义：按照现行税法规定个独不用缴纳企业所得税，而是交个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率。税务机关对个人所得税的征收方式有两种，一种是查账征收适用于会计核算比较全的，另一种是核定征收，采用按企业销售收入×应税所得率来计算应纳税所得额。
个独企业和一人有限公司的区别：主要从三个方面来说，首先从性质上来讲，一人有限公司是指属于公司全部股份或者资产都只属于一个股东的公司，且股东对公司债务承担的是有限责任，而个独企业则是由1个自然人投资的独资企业，对公司承担的是无限责任。
其次，从公司的主题资格来看，个人独资企业不具备法人资格，而一人有限公司作为公司的一种，是拥有法人资格的。
从税收角度看，两者之间的区别非常大，这一块也是我们需要着重讲的一点。按照税法的规定，新注册的一人有限公司需要缴纳10%-25%的企业所得税，股东在进行利润分配的时候还得缴纳20%的个人所得税；而如果是注册个人独资企业的话，不用缴纳企业所得税，只需要缴纳增值税和个人所得税（增值税和有限公司一样，有小规模纳税人和一般纳税人之分，小规模纳税人的话就是3%的税率）
通过个独节税案例：
深圳***电子商务有限公司，主营业务：摄影服务，通过天猫平台从事网络销售，年度营业额为2000-3000万，由于大部分客户为个人用户，基本上不需要开具发票，因此企业每年实际开票额仅为200-300万，占实际营业额的10%左右，该企业现为小规模纳税人；
税点点税务筹划方案，1、上海设立一家个人独资企业，核定征收，申请一般纳税人开具6%的增值税专用发票；
2、由于每年有120万的免征增值税额度，各分公司可根据实际的工资社保及其他各项支出总额，确定开具发票的额度，保证开票金额超出总支出的1-2万即可，既保证企业不用多缴纳增值税、附加税，又能保证企业有适当的盈利，按照5%小微企业优惠税率缴纳500-1000的企业所得税。
个独企业如何缴税：首先，个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。其次，个独投资人所得按照“个体户生产、经营所得”项目征收个人所得税。最后，根据《中华人民共和国个人所得税实施条例》第十四条的规定，个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其它生产、经营活动，为提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。
从税务筹划解读来看个人独资企业：一个可靠，具有实际应用价值的节税方式。税点点这里以企业主管为例，将工资收入转入为原企业与个独企业之间的业务往来，元收入就变成了个人工作室所得，纳税比例大大降低。同时，个人独资企业还能有效解决企业成本发票的问题。
税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。
民商事仲裁和劳动仲裁(民商事仲裁和劳动仲裁联手)
【本文标题和网址，转载请注明来源】什么是个人独资企业和合伙企业(什么是个人独资企业和个体户) http://www.gdmzwhlytsq.com/hyxw/345963.html
首页
找律师