事关你的钱袋子！
2023年度个税专项附加扣除开始确认
有哪些项目可以申报？
专项附加税怎么申报？
一起来看——
目前，个人所得税APP首页已经更新，即日起可以填报2023年专项附加扣除信息。
专项附加扣除可在个税税前扣除，相当于少交了一笔税。根据政策规定，专项附加扣除信息需要在每年12月进行确认，才能在下一个年度继续享受专项附加税前扣除。
根据国税总局发布的公告中，我们可以得知从2022年1月1日起，个税专项附加扣除增加到7项了。有哪些项目可以申报、该如何申报，我们来看一下。
01
有哪些项目可以申报
根据国税总局2022年初发布的《国家税务总局关于修订发布＜个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）＞公告》，从2022年1月1日起，个税专项附加扣除增加到7项（今年新增3岁以下婴幼儿照护这一项）。
1.子女教育
子女接受全日制学历教育以及学前教育（子女年满3周岁的当月至小学入学前的教育）的纳税人每个子女每个月可以定额扣除1000元。子女教育专项附加扣除可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。
2.继续教育
接受学历（学位）继续教育的纳税人以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人可以享受。学历（学位）继续教育每月可定额扣除400元，同一学历（学位）扣除期限最长不超过48个月。
技能人员、专业技术人员职业资格继续教育纳税人在取得相关证书的当年，定额扣除3600元，同一年度取得多个符合条件证书的，比如同一年度同时取得CPA和税务师，只能扣除一个3600元。
3.大病医疗
纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费支出，在扣除医保报销后，自付部分本年度累计超过15000元，且不超过80000元的部分，准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。
大病医疗专项附加扣除，在工资薪金预扣预缴个税时，不得享受，需要等到综合所得汇算清缴时才可享受。
4.住房贷款利息
纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。
若纳税人本人和其配偶在婚前均由符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。
5.住房租金
纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
6.赡养老人
纳税人赡养60周岁（含）以上的父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母，符合独生子女的，每月定额扣除2000元；不属于独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除标准，且每人每月最多扣除1000元。
7. 3岁以下婴幼儿照护
纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出，按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。扣除方式可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。
值得注意的是，今年个税办理增加了“个人养老金扣除信息管理”功能。个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
02
专项附加税怎么申报
①如果2023年的专项附加扣除信息若无变动，只需在2022年基础上确认即可。
打开个人所得税App首页，选择了解一下或专项附加扣除填报选择一键带入，再选择扣除年度2023。
用户可以在确认之后在App中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度2023查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。
②2023年需要对已填写的信息进行修改。
想修改2023年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例等，则需点击待确认之后进入相关修改页面进行修改。
③2023年需要作废专项附加扣除项目，或者需要新增专项附加扣除项目。
注意：扣除年度指可享受专项附加扣除的年度，每次只能选择一个年度。对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除需要每年重新填写或确认。
根据相关规定，次年享受专项附加扣除的内容需于每年12月进行确认。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。若未及时确认，前期已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至次年。也就是说，未及时填报当年度个税专项附加扣除信息将会直接顺延至次年。
据国家税务总局，自2023年3月1日起办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴，今天（2月16日）起可以提前预约办税。
2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日，届时个税将再次进行“多退少补”。
目前，个税APP已经展示了2022年综合所得年度汇算页面。值得注意的是，2022年度汇算的时间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。
此外，今年《公告》有这些变化：
在“可享受的税前扣除”部分，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。
在“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日。
在“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。
哪些人需要办理汇算？
通过哪些渠道办理？
一起来看看↓
退钱还是补钱？
符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：
已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；
2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
哪些情况可享受的税前扣除？
下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：
纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；
符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
符合条件的公益慈善事业捐赠；
符合条件的个人养老金扣除。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
办理渠道有哪些？
纳税人可优先通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；
不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
个税APP截图。
退税可以放弃，但补税必须补
符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；(二)2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
个税App显示，申请退税是权利，个人可以放弃退税。选择放弃退税后，可以再次申请退税，但需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。
但是补税是必须补的。汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。
个税APP还显示了10多个虚假申报案例
税务部门近日发布相关案例，重庆市税务部门近期在对个人所得税综合所得汇算清缴办理情况开展事后抽查时，发现重庆市某代理公司员工刘晓珊未在法定期限内办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税。经税务部门提醒督促，刘晓珊仍进行了虚假申报。在税务部门对其立案检查后，刘晓珊更正申报并补缴了税款。重庆市税务局第七稽查局对刘晓珊追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计8.90万元。
个税APP截图。
综合：央视新闻、国家税务总局网站
一年一度，事关你明年钱袋子的重要操作又开始了，这就是个税2023年度专项附加扣除确认，特别是“3岁以下婴幼儿照护”，以及刚出台的个人养老金扣除，都是今年新增的减税项目，明年能省多少税，12月31日确认截止前要定下来。
专项附加扣除信息确认已开始
个税专项附加扣除一共七项，其中子女教育和3岁以下婴幼儿照护扣除标准均为每位子女每月1000元，继续教育扣除标准为每月400元或当年3600元，住房贷款扣除标准为每月1000元，杭州住房租金扣除标准为每月1500元，赡养老人扣除标准为最高每月2000元，大病医疗则在次年3月至6月汇算清缴时扣除。
个税专项附加扣除能帮助纳税人减免个税。据测算，在杭州，一个育有二孩且需赡养老人的独生子女上班族，不考虑大病医疗，每月最多扣除5900元。假如其税前月收入为1万元，实际税负为零。
目前，最新版个人所得税App已经开放确认2023年专项附加扣除信息功能，纳税人按提示操作即可，非常方便。
如果2023年专项附加扣除信息与2022年一致，依次点击：去确认—一键带入—选择2023年度—确定，即可快速完成确认。
如果有项目需要修改，进入该项目进行修改，返回后再点击“一键确认”。
哪些情况需要修改？主要有以下几种：
1.变更2023年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例或扣除方；
2.所赡养老人2022年去世，2023年不再享有赡养老人专项附加扣除；
3.房租和房贷替换扣除。
此外，如果纳税人在2022年度变更工作单位，不能直接点击“一键带入”进行快捷确认，而要进入“个人所得税”App首页的“专项附加扣除信息查询”，逐一变更最新的工作单位（扣缴义务人），再点击“一键带入”进行确认。
还没有填报专项附加扣除信息，或者有新增项目的，进入首页的“专项附加扣除”专区，按提示填报即可。
最典型的是3岁以下婴幼儿照护，这是今年3月国务院发文新增的第七个专项附加扣除，扣除标准是每名婴幼儿每月1000元，可以选择由夫妻一方扣除，也可以选择由夫妻双方平分扣除，从婴儿出生当月起，一直扣除到婴幼儿满3周岁前一月，之后由“子女教育”衔接。
个人养老金也可以扣除减税
杭州是全国36个个人养老金先行城市之一，11月底正式启动，这意味着，杭州人今年在个人养老金账户缴存的费用，也能享受减税待遇。
根据规定，个人向个人养老金资金账户缴费，每年最多可以税前扣除12000元，从而节税。
在最新版本的个人所得税App，“办税”频道已经新增“个人养老金扣除信息管理”功能，纳税人录入个人养老金缴费凭证二维码，导入个人养老金扣除信息，就可以在个税预扣预缴或汇算清缴时进行税前扣除。
个人养老金缴费凭证二维码可在人社部的国家社会保险公共服务平台（http://si.12333.gov.cn/）或“掌上12333”App获取，官网操作路径是：个人养老金—缴费凭证—缴费凭证查询。
需要注意的是，每月5日起，可查询下载上月的个人养老金缴费凭证；每年1月15日起，可查询下载上年的个人养老金缴费凭证。
也就是说，2022年12月才开通个人养老金账户并缴费的纳税人，要到2023年1月5日以后才能查询下载2022年12月的缴费凭证。
当然这不代表现在开户缴费不能享受减税待遇，在1月个税申报截止前上传缴费凭证，也可以及时扣除，实在没赶上的，明年汇算清缴时还能退税。
年终奖个税优惠政策还有一年
临近年末，年终奖也快了，根据此前的规定，2023年底前，年终奖个税申报方式仍然可选并入当月工资薪金所得、按月单独计税两种方式。
不同申报方式，税赋可能大相径庭，税务专家测算过，一般的，单独申报适用于工资高于年终奖的情形，合并申报则适用于年终奖高于工资的情形。
那当然有例外，这里提供一个大致参考公式：
1.当年收入（含年终奖，下同）减去全部扣除项目（包括6万元年起征点、五险一金、专项附加扣除、个人养老金扣除等，下同）后应纳税所得额≤0，合并申报更节税；
2.当年收入减去全部扣除项目后应纳税所得额≤36000元，两种方式均可；
3.当年收入减去全部扣除项目后应纳税所得额＞36000元，单独申报更节税。
需要注意的是，如果选择年终奖单独申报，不能减除起征点、社保及公积金、专项附加扣除、个人养老金等。
万一选错申报方式，导致多交税，还可以在明年3月至6月的汇算清缴中重新申报，以获得退税。
橙柿互动·都市快报 记者朱文科
一年一度，事关你明年钱袋子的重要操作又开始了，这就是个税2023年度专项附加扣除确认，特别是“3岁以下婴幼儿照护”，以及刚出台的个人养老金扣除，都是今年新增的减税项目，明年能省多少税，12月31日确认截止前要定下来。
专项附加扣除信息确认已开始
个税专项附加扣除一共七项，其中子女教育和3岁以下婴幼儿照护扣除标准均为每位子女每月1000元，继续教育扣除标准为每月400元或当年3600元，住房贷款扣除标准为每月1000元，杭州住房租金扣除标准为每月1500元，赡养老人扣除标准为最高每月2000元，大病医疗则在次年3月至6月汇算清缴时扣除。
个税专项附加扣除能帮助纳税人减免个税。据测算，在杭州，一个育有二孩且需赡养老人的独生子女上班族，不考虑大病医疗，每月最多扣除5900元。假如其税前月收入为1万元，实际税负为零。
目前，最新版个人所得税App已经开放确认2023年专项附加扣除信息功能，纳税人按提示操作即可，非常方便。
如果2023年专项附加扣除信息与2022年一致，依次点击：去确认—一键带入—选择2023年度—确定，即可快速完成确认。
如果有项目需要修改，进入该项目进行修改，返回后再点击“一键确认”。
哪些情况需要修改？主要有以下几种：
1.变更2023年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例或扣除方；
2.所赡养老人2022年去世，2023年不再享有赡养老人专项附加扣除；
3.房租和房贷替换扣除。
此外，如果纳税人在2022年度变更工作单位，不能直接点击“一键带入”进行快捷确认，而要进入“个人所得税”App首页的“专项附加扣除信息查询”，逐一变更最新的工作单位（扣缴义务人），再点击“一键带入”进行确认。
还没有填报专项附加扣除信息，或者有新增项目的，进入首页的“专项附加扣除”专区，按提示填报即可。
最典型的是3岁以下婴幼儿照护，这是今年3月国务院发文新增的第七个专项附加扣除，扣除标准是每名婴幼儿每月1000元，可以选择由夫妻一方扣除，也可以选择由夫妻双方平分扣除，从婴儿出生当月起，一直扣除到婴幼儿满3周岁前一月，之后由“子女教育”衔接。
个人养老金也可以扣除减税
杭州是全国36个个人养老金先行城市之一，11月底正式启动，这意味着，杭州人今年在个人养老金账户缴存的费用，也能享受减税待遇。
根据规定，个人向个人养老金资金账户缴费，每年最多可以税前扣除12000元，从而节税。
在最新版本的个人所得税App，“办税”频道已经新增“个人养老金扣除信息管理”功能，纳税人录入个人养老金缴费凭证二维码，导入个人养老金扣除信息，就可以在个税预扣预缴或汇算清缴时进行税前扣除。
个人养老金缴费凭证二维码可在人社部的国家社会保险公共服务平台（http://si.12333.gov.cn/）或“掌上12333”App获取，官网操作路径是：个人养老金—缴费凭证—缴费凭证查询。
需要注意的是，每月5日起，可查询下载上月的个人养老金缴费凭证；每年1月15日起，可查询下载上年的个人养老金缴费凭证。
也就是说，2022年12月才开通个人养老金账户并缴费的纳税人，要到2023年1月5日以后才能查询下载2022年12月的缴费凭证。
当然这不代表现在开户缴费不能享受减税待遇，在1月个税申报截止前上传缴费凭证，也可以及时扣除，实在没赶上的，明年汇算清缴时还能退税。
年终奖个税优惠政策还有一年
临近年末，年终奖也快了，根据此前的规定，2023年底前，年终奖个税申报方式仍然可选并入当月工资薪金所得、按月单独计税两种方式。
不同申报方式，税赋可能大相径庭，税务专家测算过，一般的，单独申报适用于工资高于年终奖的情形，合并申报则适用于年终奖高于工资的情形。
那当然有例外，这里提供一个大致参考公式：
1.当年收入（含年终奖，下同）减去全部扣除项目（包括6万元年起征点、五险一金、专项附加扣除、个人养老金扣除等，下同）后应纳税所得额≤0，合并申报更节税；
2.当年收入减去全部扣除项目后应纳税所得额≤36000元，两种方式均可；
3.当年收入减去全部扣除项目后应纳税所得额＞36000元，单独申报更节税。
需要注意的是，如果选择年终奖单独申报，不能减除起征点、社保及公积金、专项附加扣除、个人养老金等。
万一选错申报方式，导致多交税，还可以在明年3月至6月的汇算清缴中重新申报，以获得退税。
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