小型微利企业，简称为小微企业，这些年，几乎成了一个相对热门的专业词语，很早是出现在企业所得法中，能查到的时间是2007年相关的所得税政策之中。
一、最新的小型微利企业的标准是，300/300/5000。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，参考：国家税务总局公告2019年第2号。
二、企业所得税法的第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。也就是小微企业的所得税优惠税率20%是以立法的形式确定的。
三、目前所得税的优惠政策是，盈利额在300万以内的，优惠税率是5%。有效期2024年12月31日止，参考：财税2022年第13号。
2024年12月31日之前，盈利额100万元以内的小型微利企业，可能会延续之前的政策，即实际减按2.5%征收；或者与100到300万的优惠政策同步，减按5%征收。估计在三四月会出台正式的公告，之前的公告是2022年12月31日到期。
四、其他优惠
减免“六税两费”，2024年底，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
研发费用加计扣除，除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2022年起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
**谢谢您看完全文，能不能给个关注，感谢。给我留言，我们一起讨论财税问题。
小型微利企业，简称为小微企业，这些年，几乎成了一个相对热门的专业词语，很早是出现在企业所得法中，能查到的时间是2007年相关的所得税政策之中。
一、最新的小型微利企业的标准是，300/300/5000。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，参考：国家税务总局公告2019年第2号。
二、企业所得税法的第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。也就是小微企业的所得税优惠税率20%是以立法的形式确定的。
三、目前所得税的优惠政策是，盈利额在300万以内的，优惠税率是5%。有效期2024年12月31日止，参考：财税2022年第13号。
2024年12月31日之前，盈利额100万元以内的小型微利企业，可能会延续之前的政策，即实际减按2.5%征收；或者与100到300万的优惠政策同步，减按5%征收。估计在三四月会出台正式的公告，之前的公告是2022年12月31日到期。
四、其他优惠
减免“六税两费”，2024年底，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
研发费用加计扣除，除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2022年起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
**谢谢您看完全文，能不能给个关注，感谢。给我留言，我们一起讨论财税问题。
在创业的初期，除了确定经营范围这件事，还有一件让大多数老板都头疼的就是选择小规模纳税人还是一般纳税人。
很多人提起小规模纳税人，就会产生疑问：如果注册一家小规模纳税人公司，会不会让人一位我这是家小公司，影响我的业务呢？
其实并不能完全这么理解，选择登记为一般纳税人还是小规模，实际上是工商注册完成后在做税务登记时要确定的纳税人资格类型。
税法规定在领取营业执照之日起30天内时间内要办理税务登记。在做选择之前，我们先了解下一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：
小微企业、小规模、一般纳税人啥区别？
首先，小规模纳税人和一般纳税人的区别。一般来说，小规模纳税人和一般纳税人主要的区别是两个点：
第一个，是一个营业额的区别。税务规定，小规模纳税人连续累计12个月的营业额，如果超过了500万，就要强制升一般纳税人。
第二个，是增值税税率的一个区别。小规模纳税人在2023年适用的增值税税率是1%。一般纳税人根据不同的行业，增值税税率分为四个档，分别是13%，9%，6%，0%。
然后，我们再来看一下小微企业。满足以下3个条件的企业，才能算作小微企业：
第一，年应纳税所得额不能超过300万。
第二，从业人数不能超过300人。
第三，它的资产总额不能超过5000万。
总结一下，不管你是小规模纳税人还是一般纳税人，只要你能够同时的满足这三项条件，你就可以符合小微企业的定义。
小规模纳税人在税收层面有哪些优待？
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
增值税上的小微企业指月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人。
政策依据：财政部 税务总局公告2023年第1号、国家税务总局公告2023年第1号
在公司注册完成后，要根据公司实际的经营情况来进行选择，这样才可以更加有效、合理地进行缴纳税务。
如果您对注册公司、记账报税还有不了解的地方，可以随时咨询快创通团队，一对一为您解答相关疑问。
在创业的初期，除了确定经营范围这件事，还有一件让大多数老板都头疼的就是选择小规模纳税人还是一般纳税人。
很多人提起小规模纳税人，就会产生疑问：如果注册一家小规模纳税人公司，会不会让人一位我这是家小公司，影响我的业务呢？
其实并不能完全这么理解，选择登记为一般纳税人还是小规模，实际上是工商注册完成后在做税务登记时要确定的纳税人资格类型。
税法规定在领取营业执照之日起30天内时间内要办理税务登记。在做选择之前，我们先了解下一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：
小微企业、小规模、一般纳税人啥区别？
首先，小规模纳税人和一般纳税人的区别。一般来说，小规模纳税人和一般纳税人主要的区别是两个点：
第一个，是一个营业额的区别。税务规定，小规模纳税人连续累计12个月的营业额，如果超过了500万，就要强制升一般纳税人。
第二个，是增值税税率的一个区别。小规模纳税人在2023年适用的增值税税率是1%。一般纳税人根据不同的行业，增值税税率分为四个档，分别是13%，9%，6%，0%。
然后，我们再来看一下小微企业。满足以下3个条件的企业，才能算作小微企业：
第一，年应纳税所得额不能超过300万。
第二，从业人数不能超过300人。
第三，它的资产总额不能超过5000万。
总结一下，不管你是小规模纳税人还是一般纳税人，只要你能够同时的满足这三项条件，你就可以符合小微企业的定义。
小规模纳税人在税收层面有哪些优待？
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
增值税上的小微企业指月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人。
政策依据：财政部 税务总局公告2023年第1号、国家税务总局公告2023年第1号
在公司注册完成后，要根据公司实际的经营情况来进行选择，这样才可以更加有效、合理地进行缴纳税务。
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