中华人民共和国契税法
（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）
第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。
第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：
（一）土地使用权出让；
（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；
（三）房屋买卖、赠与、互换。
前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。
第三条 契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
第四条 契税的计税依据：
（一）土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；
（二）土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；
（三）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。
纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。
第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
第六条 有下列情形之一的，免征契税：
（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；
（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；
（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；
（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；
（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；
（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
第七条 省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：
（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；
（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。
前款规定的免征或者减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
第八条 纳税人改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于本法第六条规定的免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款。
第九条 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。
第十条 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
第十一条 纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记。
第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。
第十三条 税务机关应当与相关部门建立契税涉税信息共享和工作配合机制。自然资源、住房城乡建设、民政、公安等相关部门应当及时向税务机关提供与转移土地、房屋权属有关的信息，协助税务机关加强契税征收管理。
税务机关及其工作人员对税收征收管理过程中知悉的纳税人的个人信息，应当依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。
第十四条 契税由土地、房屋所在地的税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。
第十五条 纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。
第十六条 本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》同时废止。
本文来自【昆明日报-掌上春城】，仅代表
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买房小剧场:小王最近入购了首套88m的房子，交完首付后，面对一堆需要缴纳的各种税费，一时犯了懵。这些税要怎么交?怎么算?可把他难倒了。听到经纪人正在介绍契税，他立马来了兴致……正处于买房过程中的你，是不是也对契税存在各种疑问?本文为你详解。
契税，是指不动产(土地、房屋)所有权发生转移变动的时候，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收，在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。
一、契税计算总结
对存量房契税的计算，可总结如下表
(网签价和计税核定价孰高原则，计税核定价低于网签价的按网签价计税核定)
二手房契税计算总结
购买方 用迷 建筑面积 家庭套数 计算公式
<90 a 首套/二套 计税核定单价x建筑面积x1%
住宅>90二营首套计税核定单价x建筑面积x2%计税核定单价x建筑面积1.5%人
三套及以上 计税核定单价x建筑面积X3%
非住宅 计税核定单价x建筑面积x3%
住宅 / 计税核定单价x建筑面积X3%
非住电 计税核定单价x建筑面积X3%
【注】南昌市区域过户，买方减免契税若是户主时，需要提供户籍所在区域的无房证明，户籍地址为自然村时不用。
【注】依据2021年9月1日最新契税规定，办理赠与手续不享受契约税优惠政策
二、影响契税税率的因素
购买人性质(个人还是公司);
房屋性质(住宅还是非住宅):
房屋套数(首套还是二套):
建筑面积(90㎡及以下还是90㎡以上)
核定价格与网签价格比较(大于等于或小于网签价格
三、南昌契税免征和减征的常见形式
(1)法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，免征契税。
(2)夫妻财产约定、夫妻房屋财产分割，免征契税。
(3)拆迁户(享受货币补贴政策)提供相应的拆迁协议和拆迁房产证复印件，可申请享受契税减免优惠。
减免计算方法:新购入住房需要缴纳的契税=(新购入住房的计税总价-拆迁补偿金额)x缴纳的契税税率(若新购入住房的计税总价≤拆迁补偿金额，则本次购房的契税全免，若有剩余金额可下次购房时抵扣)
【注】南昌市拆迁户用拆迁补偿款新购房屋享受减免契税的优惠(拆迁人的配偶均也可使用)，抵扣期限具体查看拆迁协议是否有时间限制。
【注】契税优惠政策只有同时满足下列条件时:(1)购买人为个人;(2)交易房屋为住宅;(3)套数为家庭首套、二套。才能享受契税优惠政策。只要有1条不满足，契税税率均为3%。
你交契税了吗？你想交契税吗？反正我想交！我想大家肯定都想交契税。
其实你如果知道缴纳契税代表什么，你也肯定想交契税。对于我们来说，如果需要想要缴纳契税，最常见的方式就是买房了！对于买房这件事，我不问就一定知道，你肯定想买。当然，买房时怎么缴纳契税，你可能不知道！
契税1.5时，需要缴纳的契税=交易额*1.5%。
这里的1.5属于契税的税率，即1.5%。而在实际计算时，交易额指的是不含税交易额。
比方说，我们买房时实际给房地产开发商了3270000，由于这里面包括增值税，在计算契税时，需要把含税金额转换为不含税金额。即不含税交易额=3270000/(1 9%)=3000000。
这个时候缴纳的契税=3000000*1.5%=45000。
你买房时，如果想享有1.5%的契税税率，根据法律规定，这个房子需要是你自己购买的家庭第一套住房。同时房子的面积，大于90平方。当然，如果个人购买的住房面积小于等于90平方，还可以享受更低的税率。
契税完成立法以后，契税的税率也是以法律的形式固定了下来。根据《契税法》可知，契税的法定税率是3%-5%。
当然，这个税率是契税的法定税率，但是契税在实际使用的过程中，是存在优惠税率的。契税的优惠税率，最低可以降低到1%。
需要注意的事，契税的优惠税率在《契税法》实施以后，并没有停止适用。如果我们在买房时，还符合契税优惠的条件，依然可以享受契税的优惠税率。
不过，国家层面只是确定了基本的优惠政策，在各省市实际实施的时候，还是有轻微的差别的。对此我们也是需要给予足够的注意。我们可以享受什么样的优惠，还是需要结合当地的实际政策来确定。
契税的优惠主要是相对于个人购买住房而言。主要分为两种情况：
1、个人购买家庭唯一住房
住房面积小于等于90平方时，税率减按1%计算契税；大于90平方时，税率减按1.5%计算。
例如，虎虎花了2180000，购买了家庭的唯一住房。
住房的面积为90平方时，虎虎需要缴纳的契税=2180000/(1 9%)*1%=20000。
住房的面积为91平方时，虎虎需要缴纳的契税=2180000/(1 9%)*1.5%=30000。
当然，这是比较极端的情况。不过，正常的情况下，如果购房面积在90平方左右，还是建议购买小于90平方的住房。毕竟少一平方，除了房款会少一些，契税也会节省不少。
2、个人购买改善性住房
个人在有住房的基础之上，再购买第二套住房，住房面积小于等于90平方时，税率减按1%；住房面积大于90平方时，税率减按2%计算。
例如，虎虎花了4360000，购买了家庭的第二套住房。
住房的面积为90平方时，虎虎需要缴纳的契税=4360000/(1 9%)*1%=40000。
住房的面积为91平方时，虎虎需要缴纳的契税=4360000/(1 9%)*2%=80000。
当然，在真实的情况下，在住房面积大一个平方时，除了契税的税率过高1%，房子的总价款也会增高的。
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你交契税了吗？你想交契税吗？反正我想交！我想大家肯定都想交契税。
其实你如果知道缴纳契税代表什么，你也肯定想交契税。对于我们来说，如果需要想要缴纳契税，最常见的方式就是买房了！对于买房这件事，我不问就一定知道，你肯定想买。当然，买房时怎么缴纳契税，你可能不知道！
契税1.5时，需要缴纳的契税=交易额*1.5%。
这里的1.5属于契税的税率，即1.5%。而在实际计算时，交易额指的是不含税交易额。
比方说，我们买房时实际给房地产开发商了3270000，由于这里面包括增值税，在计算契税时，需要把含税金额转换为不含税金额。即不含税交易额=3270000/(1 9%)=3000000。
这个时候缴纳的契税=3000000*1.5%=45000。
你买房时，如果想享有1.5%的契税税率，根据法律规定，这个房子需要是你自己购买的家庭第一套住房。同时房子的面积，大于90平方。当然，如果个人购买的住房面积小于等于90平方，还可以享受更低的税率。
契税完成立法以后，契税的税率也是以法律的形式固定了下来。根据《契税法》可知，契税的法定税率是3%-5%。
当然，这个税率是契税的法定税率，但是契税在实际使用的过程中，是存在优惠税率的。契税的优惠税率，最低可以降低到1%。
需要注意的事，契税的优惠税率在《契税法》实施以后，并没有停止适用。如果我们在买房时，还符合契税优惠的条件，依然可以享受契税的优惠税率。
不过，国家层面只是确定了基本的优惠政策，在各省市实际实施的时候，还是有轻微的差别的。对此我们也是需要给予足够的注意。我们可以享受什么样的优惠，还是需要结合当地的实际政策来确定。
契税的优惠主要是相对于个人购买住房而言。主要分为两种情况：
1、个人购买家庭唯一住房
住房面积小于等于90平方时，税率减按1%计算契税；大于90平方时，税率减按1.5%计算。
例如，虎虎花了2180000，购买了家庭的唯一住房。
住房的面积为90平方时，虎虎需要缴纳的契税=2180000/(1 9%)*1%=20000。
住房的面积为91平方时，虎虎需要缴纳的契税=2180000/(1 9%)*1.5%=30000。
当然，这是比较极端的情况。不过，正常的情况下，如果购房面积在90平方左右，还是建议购买小于90平方的住房。毕竟少一平方，除了房款会少一些，契税也会节省不少。
2、个人购买改善性住房
个人在有住房的基础之上，再购买第二套住房，住房面积小于等于90平方时，税率减按1%；住房面积大于90平方时，税率减按2%计算。
例如，虎虎花了4360000，购买了家庭的第二套住房。
住房的面积为90平方时，虎虎需要缴纳的契税=4360000/(1 9%)*1%=40000。
住房的面积为91平方时，虎虎需要缴纳的契税=4360000/(1 9%)*2%=80000。
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