一、银行存款管理
1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。
2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。
3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。
4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。
5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。
6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。
7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。
二、现金管理
1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。
2、公司支付现金范围：农副产品收购；公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。
出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。
3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。
4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。
5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。
6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。
7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。
8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。
三、支票管理
1、公司支票由出纳员专人保管。
2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。
3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。
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我们之前的文章中，介绍了会计工作交接的流程以及注意事项，我们是以出纳工作的交接进行举例的，今天我们就来为大家介绍一下，出纳工作具体都负责哪些方面？
我们就用出纳小A来举个例子，小A刚入职企业，非常兴奋，心里想着一定要好好表现，在已经与原来的出纳人员交接以后，小A开始上班啦。
首先要检查自己保管的现金、有价证券以及其他贵重物品，对于这些东西可千万不能马虎大意，因为出纳工作的性质，总是要跟钱打交道，因此从最开始就要给自己打好基础，养成认真仔细的习惯。
然后就开始一天的工作啦，各种资金的收入业务，比如报销、开具支票、登记现金、银行存款日记账等。需要提醒大家的是，在工作中，需要分清轻重缓急，着急的工作先做，不太着急的工作可以先缓一缓。
比如说，销售人员马上就要出差，想申请一笔款项作为出差用，就等着这个钱出差了，可是你说，不行啊，你等等吧，我这账还没登完呢。这是不行的，要自己合理的安排工作。报销也是，按顺序报销，如果遇到真的很急，或是金额特殊的，可以看情况来处理。比如说你手里的现金有500元，销售人员甲先把报销通知单递给你，他需要报销2000元，销售人员乙是在甲后面找你报销的，他报销300元。这个时候你就可以先把乙需要报销的钱给他。然后你可以跟甲销售人员解释说，我现在手里只有500元，不够你的报销钱数，我先给他报销，我最近就要去银行取钱，等取完钱第一时间就给你报销。我相信甲是可以理解的。出纳人员要跟很多人打交道，所以应该在交流方面多下点功夫。
在当天下班之前，小A要实地盘点库存现金的数额，保证账实相符。同时应该锁好抽屉及保险柜，不要把账本和资料胡乱摊放。这就是出纳员小A每天的工作流程，建议大家在实际工作中，可以提前写好工作计划，逐项完成，这样才不会有遗落。
很多小白刚进入职场的时候，都会认为出纳岗位是“低端岗位”，能做会计坚决不做出纳，入了行之后才会慢慢发现，出纳不仅不低端，还是掌握着企业“命脉”的重要岗位，很多知名企业的CFO也是从出纳一步一步成长起来的。华为任正非曾一度要求出纳必须有研究生学历，他认为出纳是公司风控的最后审核人。
这么重要的岗位，不仅要求出纳人员要有很强的专业知识，还要有专门的操作规则和工作方法。今天刚好有新员工林晴来公司财务部上班当出纳，老同事阿秋就带领林晴熟悉一下出纳的工作：
林晴：阿秋您好，我第一天来上班，首先需要做什么呢？
阿秋：作为一个出纳人员，首先要对企业的经营情况和基本信息有所了解。那么我先给你简单的介绍一下我们公司的基本情况。
我们公司是广州会计网商贸有限公司，企业注册在广州市天河区天河路118号。注册资金100万元。注册时间是2010年1月1日。我们公司的法定代表人是会计网小K。
企业开立有两个银行账户，一个是基本存款账户是开立在工行德政中路支行的，另外一个一般存款账户是是开立在建设银行北京路支行的。
阿秋：基本账户和一般存款账户有什么不同，不是本篇的重点，有需要的，可以留言，接下来要搞清楚公司的相关税务。
会计网公司主要经营产品是电子产品，销售属于一般增值税纳税人，适用13%的增值税和25%的企业所得税税率。
除了增值税一般纳税人，还有的企业会被核定为小规模纳税人。
林晴：阿秋，一般纳税人和小规模纳税人有什么不同呢？
阿秋：小规模纳税人是指年销售额在规定的限额之下，会计核算不健全，不能正确报送会计资料的企业。它和增值税一般纳税人主要有3点不同。
1、税率不同。首先，他们适用的税率是不同的。增值税，一般纳税人是适用13%的增值税税率，而小规模纳税人是适用3%的税率。
2、发票不同。其次，他们使用的发票也是有所区别的。增值税，一般纳税人是使用增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票，而小规模纳税人一般是开普通发票的。当然，如果对方需要开具增值税专用发票，小规模纳税人是可以到税务所申请代开的，但是它的税率是3%。
3、计算税金不同。第三，他们计算应交税金呢。方法是不同的，关于这点展开的内容超多，以后工作接触到，再给你说说。
阿秋：我们公司核定的税种和附加税主要有以下几种。一个是增值税、企业所得税、个人所得税。附加税主要有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加以及印花税。不同的税种，针对的是不同的方面来计税的。
个人所得税，主要是针对我们的工资薪金以及劳务报酬、股息红利所得，这些来缴纳的。
城市维护建设税呢？因为我们是注册在天河区，是在市区注册的，因为城市维护建设税是按地区差别比例税率来制定的，我们的税率是7%。如果是注册在县城啊，注册在乡镇，这种就是5%的税率。如果是在其他地区，注册的就是1%的税率。
教育费附加是按3%来计征的。
地方教育费附加广州市核定的税率是2%。
当然，城建税、教育费附加、地方教育费附加，这些都是按照应缴纳的流转税的税额来计算缴纳的。
印花税，因为我们企业肯定是有购销业务的，那就需要缴纳印花税。而且我们还要建立账簿，那也要根据账簿的不同来贴印花税票。
如果是购销企业，那是购销合同是缴纳万分之3的，如果是账簿呢，营业账簿，我们是定额的，所以是5元的税票。如果是记载资金的营业账簿呢，那就是万分之5的印花税票。
林晴：好的，我都一一记下了，接下来需要了解什么呢？
阿秋：接下来，来熟悉一下企业的组织架构和岗位设置。
会计网公司呢？设立有总经理职位，是由法定代表人小K先生担任的，由总经理助理职位配合小K先生对企业日常经营进行整体管理。
我们下设5个职能部门，分别有财务部、行政部、销售部、市场部和采购部。财务部呢，设有3个职位，一个是主管、会计和出纳。
阿秋：都清楚了吗？
林晴：都清楚了。
阿秋：那接下来，到出纳岗位的职责了。你先说说出纳主要负责哪些工作，你是怎样理解的呢？
林晴：我理解的出纳岗位，是要把公司的钱管好。关于每一笔款项的来龙去脉，都要很清楚，知道这笔钱怎么来的这笔钱去哪了，还要涉及到一些报销的业务，并且，要仔细的进行核对关于日记账，要做到日清月结。
阿秋：回答得很好。说明你对出纳工作已经有了一个基本的认识。出纳，具体主要负责的工作，下面我来简单的介绍一下。
1出纳的主要工作
1、办理现金收付银行结算以及有关账务处理。例如出纳人员要经常跑跑银行啊，要提取现金给大家报销啊，发工资啊。然后还要协助主管进行一个现金银行资金往来的一个日报工作。
2、出纳人员还要负责保管库存现金有价证券财务印章以及各类票据。因为出纳人员，主要是负责保管公司的现金，对现金的安全意识一定要加强哦。
3、出纳人员还要协助会计，做好会计档案的整理工作。月底的凭证装订啊，这些都是要协助会计进行做好这项工作的。
2出纳如何高效应对日常工作
1、出纳人员上班第一件事，肯定是先要检查一下保险柜里库存现金、银行票据、有价证券以及各种贵重物品是否安全完整。
2、出纳人员要向自己的主管领导，请示一下当天的资金计划安排。
3、出纳人员自己也要有一个工作计划才能更合理高效的完成工作啊。比如每天我要登现金日记账，我要编制记账凭证，这些是自己规划好时间。
4、每天可能还会有许多临时的事情突然发生。那么如果领导安排你对临时发生的事情进行处理，那你也要合理高效的完成的。
5、出纳，还要对领用的银行票据设置一个台账。当别的部门同事有需要来迎领取这些票据的时候，你就做好一个登记，对于你管理这些银行票据会起到非常大的帮助。
6、下班以前要做什么呢？
(1)首先，要把经济业务整理完毕。该做的收付款凭证、记账凭证都要编制完成，现金日记账、银行存款日记账也要登记完成。当天的事情一定要当天做完。
(2)把现金日记账、银行存款日记账的余额结出。将你保管的库存现金和你的现金日记帐余额进行核对。如果发现有不符，一定要查明原因，这个是非常重要的，必须及时查明原因。
(3)当然你还要编制出纳报告单，或者是资金日报表，对领导进行汇报，让领导及时掌握资金的动态，对资金做出合理有效的规划安排。
7、出纳人员对保管的银行票据和有价证券要进行一个清点。这样和你之前登记银行票据台账进行核对，保证它的一个安全完整。
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很多小白刚进入职场的时候，都会认为出纳岗位是“低端岗位”，能做会计坚决不做出纳，入了行之后才会慢慢发现，出纳不仅不低端，还是掌握着企业“命脉”的重要岗位，很多知名企业的CFO也是从出纳一步一步成长起来的。华为任正非曾一度要求出纳必须有研究生学历，他认为出纳是公司风控的最后审核人。
这么重要的岗位，不仅要求出纳人员要有很强的专业知识，还要有专门的操作规则和工作方法。今天刚好有新员工林晴来公司财务部上班当出纳，老同事阿秋就带领林晴熟悉一下出纳的工作：
林晴：阿秋您好，我第一天来上班，首先需要做什么呢？
阿秋：作为一个出纳人员，首先要对企业的经营情况和基本信息有所了解。那么我先给你简单的介绍一下我们公司的基本情况。
我们公司是广州会计网商贸有限公司，企业注册在广州市天河区天河路118号。注册资金100万元。注册时间是2010年1月1日。我们公司的法定代表人是会计网小K。
企业开立有两个银行账户，一个是基本存款账户是开立在工行德政中路支行的，另外一个一般存款账户是是开立在建设银行北京路支行的。
阿秋：基本账户和一般存款账户有什么不同，不是本篇的重点，有需要的，可以留言，接下来要搞清楚公司的相关税务。
会计网公司主要经营产品是电子产品，销售属于一般增值税纳税人，适用13%的增值税和25%的企业所得税税率。
除了增值税一般纳税人，还有的企业会被核定为小规模纳税人。
林晴：阿秋，一般纳税人和小规模纳税人有什么不同呢？
阿秋：小规模纳税人是指年销售额在规定的限额之下，会计核算不健全，不能正确报送会计资料的企业。它和增值税一般纳税人主要有3点不同。
1、税率不同。首先，他们适用的税率是不同的。增值税，一般纳税人是适用13%的增值税税率，而小规模纳税人是适用3%的税率。
2、发票不同。其次，他们使用的发票也是有所区别的。增值税，一般纳税人是使用增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票，而小规模纳税人一般是开普通发票的。当然，如果对方需要开具增值税专用发票，小规模纳税人是可以到税务所申请代开的，但是它的税率是3%。
3、计算税金不同。第三，他们计算应交税金呢。方法是不同的，关于这点展开的内容超多，以后工作接触到，再给你说说。
阿秋：我们公司核定的税种和附加税主要有以下几种。一个是增值税、企业所得税、个人所得税。附加税主要有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加以及印花税。不同的税种，针对的是不同的方面来计税的。
个人所得税，主要是针对我们的工资薪金以及劳务报酬、股息红利所得，这些来缴纳的。
城市维护建设税呢？因为我们是注册在天河区，是在市区注册的，因为城市维护建设税是按地区差别比例税率来制定的，我们的税率是7%。如果是注册在县城啊，注册在乡镇，这种就是5%的税率。如果是在其他地区，注册的就是1%的税率。
教育费附加是按3%来计征的。
地方教育费附加广州市核定的税率是2%。
当然，城建税、教育费附加、地方教育费附加，这些都是按照应缴纳的流转税的税额来计算缴纳的。
印花税，因为我们企业肯定是有购销业务的，那就需要缴纳印花税。而且我们还要建立账簿，那也要根据账簿的不同来贴印花税票。
如果是购销企业，那是购销合同是缴纳万分之3的，如果是账簿呢，营业账簿，我们是定额的，所以是5元的税票。如果是记载资金的营业账簿呢，那就是万分之5的印花税票。
林晴：好的，我都一一记下了，接下来需要了解什么呢？
阿秋：接下来，来熟悉一下企业的组织架构和岗位设置。
会计网公司呢？设立有总经理职位，是由法定代表人小K先生担任的，由总经理助理职位配合小K先生对企业日常经营进行整体管理。
我们下设5个职能部门，分别有财务部、行政部、销售部、市场部和采购部。财务部呢，设有3个职位，一个是主管、会计和出纳。
阿秋：都清楚了吗？
林晴：都清楚了。
阿秋：那接下来，到出纳岗位的职责了。你先说说出纳主要负责哪些工作，你是怎样理解的呢？
林晴：我理解的出纳岗位，是要把公司的钱管好。关于每一笔款项的来龙去脉，都要很清楚，知道这笔钱怎么来的这笔钱去哪了，还要涉及到一些报销的业务，并且，要仔细的进行核对关于日记账，要做到日清月结。
阿秋：回答得很好。说明你对出纳工作已经有了一个基本的认识。出纳，具体主要负责的工作，下面我来简单的介绍一下。
1出纳的主要工作
1、办理现金收付银行结算以及有关账务处理。例如出纳人员要经常跑跑银行啊，要提取现金给大家报销啊，发工资啊。然后还要协助主管进行一个现金银行资金往来的一个日报工作。
2、出纳人员还要负责保管库存现金有价证券财务印章以及各类票据。因为出纳人员，主要是负责保管公司的现金，对现金的安全意识一定要加强哦。
3、出纳人员还要协助会计，做好会计档案的整理工作。月底的凭证装订啊，这些都是要协助会计进行做好这项工作的。
2出纳如何高效应对日常工作
1、出纳人员上班第一件事，肯定是先要检查一下保险柜里库存现金、银行票据、有价证券以及各种贵重物品是否安全完整。
2、出纳人员要向自己的主管领导，请示一下当天的资金计划安排。
3、出纳人员自己也要有一个工作计划才能更合理高效的完成工作啊。比如每天我要登现金日记账，我要编制记账凭证，这些是自己规划好时间。
4、每天可能还会有许多临时的事情突然发生。那么如果领导安排你对临时发生的事情进行处理，那你也要合理高效的完成的。
5、出纳，还要对领用的银行票据设置一个台账。当别的部门同事有需要来迎领取这些票据的时候，你就做好一个登记，对于你管理这些银行票据会起到非常大的帮助。
6、下班以前要做什么呢？
(1)首先，要把经济业务整理完毕。该做的收付款凭证、记账凭证都要编制完成，现金日记账、银行存款日记账也要登记完成。当天的事情一定要当天做完。
(2)把现金日记账、银行存款日记账的余额结出。将你保管的库存现金和你的现金日记帐余额进行核对。如果发现有不符，一定要查明原因，这个是非常重要的，必须及时查明原因。
(3)当然你还要编制出纳报告单，或者是资金日报表，对领导进行汇报，让领导及时掌握资金的动态，对资金做出合理有效的规划安排。
7、出纳人员对保管的银行票据和有价证券要进行一个清点。这样和你之前登记银行票据台账进行核对，保证它的一个安全完整。
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建立保险公司应当具备什么条件？
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