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2023年工资个人所得税税率表（最新个税计算公式及方法）

法律知识学习
2022-12-29 01:11:03
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西安律师

2023年个人所得税率

一、适用综合所得的个人所得税率，详见附表1

个人所得税税率(附表一）
级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过36,000元的	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2,520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16,920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31,920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52,920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85,920
7	超过960,000元的部分	45	181,920

1、个人所得税计算方法：

依据：当月收入–减免金额（每月5000元）–附加扣除（五险一金）–专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

A: 比如小王6月工资1万，购买社保个人部分500元，公积金个人部分800元，没有专项附加扣除的情况下计算如下：10000-500-800-5000（每月减免）=3700元，那么适用1级税率，3700*3%=111元，小王当月要交个税为111元。

B: 如果小王1-6月累计工资为12万元，社保1-6月个人部分3000元，公积金人个部分4800元，子女教育1000，那么小王当月要交多少个税呢，计算如下：
120000-3000-4800-1000-5000*6=81200元，那就适用2级税率，82200*0.1-2520=5600元，那么小王当月应交个税为5600元

二、平均月收入，详见附表二。适用于年终奖单独计税计算税率

个人所得税税率(附表二）
级数	平均每月收入	税率	速算扣除数
1	不超过3,000元的	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1,410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2,660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4,410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7,160
7	超过80,000元的部分	45	15,160

比如小王1-6月累计工资为12万元，社保1-6月个人部分3000元，公积金人个部分4800元，子女教育1000元，还发放2021年终奖3万元，那么小王当月要交多少个税呢？

计算有两种方法：

1、年终奖单独计税

A:先计算年终奖，30000/12=2500元，适用附表二1级税率，个税为30000*0.03=900元

B:工资薪资个税：
120000-3000-4800-1000-5000*6=81200。适用附表一，2级税率81200*0.1-2520=5600元

那小王当月应交个税为900+5600=6500元。

2、年终奖并入工资薪资计算个税

120000+30000-3000-4800-1000-5000*6=111200元，适用2级税率111200*0.1-2520=8600元

所以两种计算个税得出的结果不一样，如果是你你会选择那一种呢，当然应采用第一种方法可以少交税，少交8600-6500=2100元。所以合理避税很重要。大家赚钱都不容易，学多点财务知识对你也是有用的。方法用对了，可以省下不少钱。

三，经营所得个人所得税率（附表三）

经营所得个人所得税税率(附表三）
级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过30,000元的	5	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10	1,500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30	40,500
5	超过500,000元部分	35	65,500