个税抵扣是什么意思（个人所得税抵扣司法解释）

导语

长安君（ID：changan-j）：

这两天，大家的朋友圈多多少少都被个税抵扣细则刷屏了吧？“抓紧结婚，抓紧生娃，送去上学，有钱别买房，有一套够住就可以了，孝敬父母，多去学习”有网友这样总结精髓。那么个税改革到底怎么改，一个个数字到底意味着什么？我们为大家专门整理了14个问题，包你看完就全懂了！

收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗？

目前，扣除“三险一金”等项目后，个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税，暂时就不会涉及到扣除问题。

专项扣除都需要纳税人自行申报吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》，明确了专项附加扣除的办理方式，

取得工资薪金所得的纳税人，可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。

简单说，纳税人可以提供相关信息，

由单位代扣代缴

。同时，由于部分信息涉及到个人隐私，纳税人

也可以选择向税务机关自行申报

。

为了实现扣除，百姓会不会因为发票或证明跑断腿？

专家指出，总体看，此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率，减负力度超出预期，税收征管也力求简便易行，尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说，

纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等，都是不需要提供和进行额外说明的。

同时，鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂，国家正在加快建立部门间信息共享机制，防范虚假骗税逃税行为，确保征管风险可控。

△资料图

二孩子女教育可以抵扣吗？

可以抵扣。

征求意见稿显示，每个子女每年12000 元（每月1000元）的标准定额扣除，这也契合国家目前放开二孩的大政方针，可以有力减轻二孩家庭的支出负担。

三岁以下的婴儿花销也很大，为什么不算抵扣子女教育项目呢？

一位业内资深专家向记者表示，子女教育包括学前教育和学历教育，

三岁以下属于抚育阶段，不属于教育阶段，暂时还未纳入抵扣范围。

租金扣除需要什么证明？

根据征求意见稿，

纳税人应当留存住房租赁合同

。

关于房租扣除，还有两点需要解释下：

• 其一，房租采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除，是考虑了目前租房市场的实际情况，即大部分租赁行为并没有开具发票；
• 其二，如果把发票作为前置条件，可能会增加纳税人负担，还会推高租金价格。

租房抵扣标准为什么比房贷高？

中国财政科学研究院研究员孙钢表示，住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房群体的照顾。

当前正处于大力发展租赁市场的导向，此类租金抵扣额的安排也和租赁市场的鼓励政策吻合。

继续教育怎么界定？绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税？

根据征求意见稿，继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。

一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训，与职业技能关联度不高，暂不纳入此次扣除范围

。请注意，这里的关键点在于职业技能关联度！

学历教育每年有学费可以按年扣除，职业资格继续教育支出如何扣除？

一位业内专家向记者举例，并非只要参加培训就能扣除，而是

在取得相关证书的年度

，按照每年3600元定额扣除。

△资料图

纳税人是否需要证明自己的首套房贷？

据记者向银行系统人士咨询，

首套房贷认定信息较为健全，不需要纳税人自己提供太多额外证明。

赡养老人包括哪些老人？丈夫帮助赡养妻子的父母，丈夫能否扣除？

按照征求意见稿，赡养老人包括60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人；而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。

权威专家向记者表示，

赡养岳父母目前不在扣除范围之列

，但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养，是各自申报专项扣除。举例来说，两个独生子女组成的家庭，夫妻赡养四位老人，夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。

被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢？

按照征求意见稿，赡养老人只需要两个条件，首先老人已满60岁，其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人，

与老人的经济状况无关

，没有经济来源的、离退休人员都包含在内。

非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除？

根据征求意见稿，纳税人为非独生子女的，可以与兄弟姐妹分摊24000元（每月2000元）的扣除额度，如平均分摊、约定分摊等情况。但是，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元）。

比如，一位老人有三个子女赡养，每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度，每人每年8000元；也可以经老人指定或者子女约定，每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额，但每个子女的扣除额不能高于12000元。

此外，根据征求意见稿，被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的，

需要签订书面分摊协议。

哪一类人群可能受益最大？

专家向记者分析，通常情况下，生活支出负担较重，上有老、下有小、有房贷的中年人最获利好。他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。

另一方面，在同等扣除额的情况下，收入较低的人群减税比例更大。比如月收入7000元（扣除“三险一金”后）的人，满足2000元的扣除项目，就无需缴纳个税啦，减税比例达到100%。

专家向记者表示，此次个税的改革关键点在于降低中低收入人群的税收负担，中等收入群体迎来大利好，可以增加相应人群的税后收入，拉动消费。

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