滞留发票是什么意思（滞留票的税务规定）

案例：

今天一个老板急急呼呼的给小唯打电话，说是税务局要查账，问小唯怎么办？

语调中带有十分明显的惊慌失措，我知道他一直做电商，每年800万元营业额，但是几乎没有开具过发票！由于经营的产品都是从厂家进货，工厂是要开具发票的，这些进货专票也从来没有入过账。导致公司长期出现大量滞留票问题，越积越多，不巧就在今年出事了！

小唯表示so~sad！

身边的又一家公司因大量存在滞留票而被查出长期隐匿收入！

什么是“滞留票”？

滞留票是指：销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

“滞留票”产生的原因有哪些？

1、发票丢失未认证。管理不善造成发票流失或邮寄过程中丢失。

2、销货方拒绝提供发票。通常情况是由于购货方久拖不付相关购货款，销货方以此种方式追讨款项。若发票开具后360天购货方依然未收到发票，则形成滞留票。

3、两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入，对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项，造成滞留票的形成。

4、收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业，如营改增之前的房地产企业、建筑企业等。

“滞留票”存在的税务风险有哪些？

1、好多公司滞留票的大量存在，其背后是在大量隐匿销售收入，账外经营，偷逃国家税款。

大数据下企业不要存有侥幸心里，不管何种“避税”方式，只要是违背了业务真实面目的作假，必将暴露无遗。

2、“金税三期并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

3、大数据下建议企业一定要真实的业务真实来体现，充分利用国家陆续出台的税收优惠来节税，只要做到税收优惠的应享尽享，相信你企业的税负不会太高！

如何避免“滞留票”的出现？

1.发票丢失未认证

若超过360天未认证，则形成滞留票，无法抵扣相应进项税额。企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。

温馨提示：

由于发票丢失不能认证进项发票的，会导致多缴纳增值税哦！并且发票丢失还会收到相应的行政处罚！请各位老板一定要好好保管发票哦！

2.销货方拒绝提供发票

若发票开具后360天购货方依然未收到发票，则无法抵扣相应进项税额，相应的成本亦无法进行扣除。

温馨提示：

无法取得进项发票的会造成三个比较棘手的问题：

1、企业只有销售，没有采购。或者销售产品数量>采购产品数量。这两种情况都会导致企业 库存为负数哦！

2、采购无法取得正规的进项发票入账，会到只企业成本增多！多交企业所得税哦！

3、如果是享受小微企业优惠政策的公司，还会因为成本缺失儿无法享受此政策哦！ 5%对比25%真的差很多哦！

超级不划算哦！和对方企业要发票很重要哦。

3.两头不入账偷逃税款

通常情况下滞留票信息极

易

取得，税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现。

若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形，除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金，查补罚款以外，严重则将会面临承刑事责任的风险。

4.收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业

不要以为自己是小规模就不用去的进项发票！

虽然增值税不能抵减，但是可以增加企业经营成本，减少所得税呢！

普通发票存在滞留的情形：

虽然普通发票没有抄税报税信息，普通发票的滞留信息难以取得，但随着总局的《商品和服务分类与代码》的使用，农产品收购发票等据以计算抵扣的滞留票信息的取得将不费吹灰之力。

税务机关如何处罚“滞留票”

国家税务总局公告[2011]第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》
对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

关于“滞留票”的问题大家一定要重视哦！

轻则行政处罚，重则会定刑责！

切莫忽视大意！

公司不再经营，可以只注销税务吗？

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