税收比例是多少（个人税率所得税税率表）

我国税收比例在世界各国中处于较低的水平吗？

近日，有网友问了一个看似很好回答，实则很难找到正确答案的问题：我国税收比例在世界各国中处于较低的水平吗？

——这个问题，是个没有准确答案的问题。至于网上的那些说法，你信就是，不信就不是。这是由于各国的税种及税制设计不一样，所以很难有统一的对比口径。举两个例子，企业所得税的法定税率是25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。但是，实际上现行税收政策对于小型微利企业是分两档计税：①年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计税，实际相当于5%税率（25%*20%）；②对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计税，实际相当于10%税率（50%*20%）。对于应税所得超过100万元的，随着超过部分的应税所得的增长，实际税率从5%到最高8.33%。

某符合条件的小型微利企业，2020年年应纳税所得额300万元（应税所得要达到300万元，一般情况下，销售额最少在3000万元以上）。

1.按大家熟知的25%的法定税率，应缴企业所得税75万元（300*25%）；

2.按小型微利企业20%的税率，应缴企业所得税60万元（300*20%）；

3.按实际执行的税收政策规定的计税方式，应缴企业所得税25万元［100*25%*20%+（300-100）*50%*20%］。

那么，如何统计小型微利企业的所得税税负？

再如土地增值税，一是只对有转让国有土地使用权及地上建筑物的纳税人征收，主要是房地产企业，因而最少有98%以上的纳税人不必缴纳这个税种。二是名义税率最高60%，由于是超倍累计税率，加之扣除项目的差异，也许一个销售1亿元的房地产企业，只需缴纳土地增值税100万元甚至是零元，也可能要缴300万元、400万元不等。那么，我国土地增值税的税负是多少？

在此，还想起以前网络上的一个笑话，增值税17%（现在13%，当时17%）+企业所得税25%+土地增值税60%+消费税10%+房产税12%（出租）+城建税7%……最后的得数是百分之一百多。

税收比例究竟如何算？

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