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企业偷税漏税案例(2022年偷税漏税案例分析)

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  • 2022-11-06 02:50:03
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  • 深圳律师

信息技术时代,高智商群体运用技术偷漏税的事件防不胜防,但税务机关的办案方式也在不断变革。今天分享信息技术时代的税收案例3则。

案例一

这两天,长沙市雨花区人民法院公布的一个案例,引起了税小念的注意。这是一起典型的“高智商犯罪+程序员技术入侵”的案件。

案件简述

2019年2月至2020年1月,被告人杨某某、戴某、张某先后注册了4家公司:河北省石家庄旷然石油化工有限公司、长沙炜度商贸有限公司、湖南弘捷商贸有限公司、四川省宜宾市旺捷华石油化工有限公司。

这4家公司均为“空壳”公司,并没有实际经营燃料油业务。

2019年6月至2020年6月案发,四家公司共虚开增值税专用发票683张、虚开金额6.44亿元,直接造成国家税款损失4653.71万元。

我注意到,这个案件的分工很有意思,工作内容分为三部分:

A:财务人员——向空壳公司寄送税控盘,计算开具发票金额以及核对数据,顺带负责通知、联络工作。

B:业务员——出差去往全国各地,到达当地的“公司”开展业务,常与“委托人”(需要开票的公司)视频聊“开票业务”。

C:技术人员——刻苦研究篡改税控程序,帮助空壳公司虚开专票。

在这个案件中,张某本是一名程序员。2019年3月,“委托人”请他“帮忙”破解税控软件。法律意识淡薄、思想较为单纯的张某并未意识到这是犯罪,而是欣然接受这一技术“挑战”。

程序员张某找到了软件的漏洞,并与税控软件升级同步,经过“熬夜专研修改”,让违法虚开发票的四家公司实现了“想开多少就开多少”,所以,直到案发之时竟虚开6.44亿元的巨额。

法院如何判决的?

一审法院依法对被告人涉案人员八人判处:有期徒刑三年二个月到十一年不等,并处罚金共计104万元,并且继续追缴违法所得965万元,上缴国库。

道高一丈——税务机关侦查技术升级

程序员成功篡改税控软件,说明软件存在技术漏洞或者防御黑客能力有待加强。但俗话说,魔高一尺道高一丈,税务机关、公安机关的侦查技术也在不断升级。

从今年大数据技术运用到税务系统之后,各种之前查不出来的逃税行为,都逐渐浮出水面。

案例二

分享的第二个经典案例——2021年的全国第一例电子专票虚开案件。

2021年初,河北省公安厅指导石家庄市公安局成功破获全国首起虚开增值税电子专用发票案,抓获犯罪嫌疑人4名,涉案价税合计897万元。

涉案主体—石家庄某建材有限公司,在没有真实交易的情况下,于2020年12月22日至23日,为三家公司虚开增值税电子专用发票44份,合计金额400余万元,合计税额52万元。2020年12月23日,税务机关接到金三税务系统预警信息核查任务后,立即对涉案公司进行全方位检查。

这个案件非常典型,我们可以发现,税务机关、公安机关对虚开电子专票案件的破案时间更短、效率更高——1个月内完成破案。

以往的虚开专票案件,虚开金额动辄几十亿、上百亿,本次虚开增值税电子专票案,因破案时间很短,还不到1个月,犯罪分子虚开的金额还没有形成“数额巨大”。

这背后离不开大数据的功劳,电子化的证据更便于取得,税务机关、公安机关可以更快、更高效地破案。

税务大数据查税会越来越强大,虚开案件更容易在初期通过系统预警的方式被发现、被精准打击,技术手段违法犯罪也会越来越没有生存缝隙。

案例三

今天分享的第3个经典案例——“大数据”成功让网红补税

近日,郑州市金水区税务局通过税收大数据查出,两名电商和直播带货的网络主播涉嫌通过改变收入性质等方式逃税。

两名网红偷税方式具体为:将个人收入转变为企业经营收入。主播带货的收入通过主播个人银行卡进行发放 ,应当作为工资薪金所得或者劳务报酬所得(都属于综合所得),税负高达40%。

为了逃税,两名网红设立了个人独资企业,把个人到手的收入改变为企业经营所得收入。因为个人独资企业只需要缴纳增值税及附加税,个人经营所得的个税,总体税负控制在10%以内,完税之后资金即可转到法人私卡。

这种逃税方式比较隐蔽,依靠传统的税务检查方式,很难短时间被查出。税收大数据通过分析毛利率、行业情况、税负情况变动等,轻松地锁定偷漏税的高收入群体。

科技查税 新手段层出不穷

泰国:区块链手段 严查偷漏税

泰国推出了区块链手段查偷漏税。据三言财经,泰国税务部门负责人近日表示,税务局计划采用区块链和机器学习技术来辅助逃税调查。税务局局长表示,区块链技术将被用于验证税款是否被正常支付。

我国:金税四期系统 拭目以待

王军局长在“金砖国家税务局长会议”也提到了:我国现在是“以数治税”时期,税收征管效能主要依靠数的聚合赋能而提升,体现的是乘数效应。

今后,金四系统通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集,实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间,以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。


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