年终奖单独计算什么时候交税（企业年终奖计算方法）

大家都知道全年一次性奖金可以单独计税、也可以并入综合所得计税，但是大家都知道公司为了提高员工的激情也会想各种办法进行发放，可谓是五花八门，讲真，这真的太为难财务人员了，针对各种五花八门的发放形式，到底怎么申报个税？一起来学习吧！

问题一：如果单位分次发放年终奖？怎么计税？

答：分次发放年终奖，可以选择其中一笔使用单独计税，剩余并入综合所得计税。

问题二：2022年1月1日后，单位发放的年终奖还可以单独计税吗？

答：可以。（财政部税务总局公告20221年第42号）规定，居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

问题三：如果选择全年一次性奖金单独计税，在计算时能否允许扣除三险一金、子女教育、基本减除费用等？

答：若是采用全年一次性奖金单独计税方式，在计算个税的时候全年一次性奖金收入不得扣除费用、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、其他扣除及捐赠等。

问题四：纳税人取得的一笔全年一次性奖金，能否拆分开计算，一部分并入综合所得计算，另一部分不并入综合所得计算？

答：取得的一笔全年一次性奖金，不能拆分开计算，同一笔年终奖只能选择一种计算方式，但是单位分笔支付全年一次性奖金的，可以分别适用不同的计税方法。

问题五：全年一次性奖金在同一个月内分两笔发放，是否能在次月合并按照单独计税方式申报个人所得税？

答：按照个人所得税法规定，工资薪金按月计算，于次月15日内预扣预缴税款。因此，对同一个月内分两笔发放的全年一次性奖金，可以次月合并、按照单独计税方式申报个人所得税。

问题六：我们单位2022年发放了2021年度的全年一次性奖金，在计税时是属于哪个年度？

答：属于2022年度，全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。

问题七：选择哪种方式纳税更划算？

答：张三年度工资20万，年底奖金2.4万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共4.4万元，在年度汇算时，他选择哪种方式更划算呢？

（1）合并计税：20万+2.4万-6万-4.4万=12万，适用10%税率，按照综合所得年度税率表，速算扣除数2520，应缴纳120000*10%-2520=9480元。

（2）单独计税：奖金：24000/12=2000元，适用3%税率，速算扣除数为0,24000*3%=720元，工资20万-6万-4.4万=9.6万，适用10%税率，速算扣除数2520，应纳税96000*10%-2520=7080元，720+7080=7800元，两种方式比较税额相差1680元，张三选择单独计税更划算。

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