本文由自贡律师编辑整理，多位从业18年以上的律师，也非常认可此文的回答，大家可以参考一下，如有不妥欢迎指正。
文章目录：有这么一个群体，他们无处不在，
他们奔波于大街小巷，涉及我们的衣食住行等诸多方面。
他们就是个体户，比如门口的包子铺、小区的水果店，比如技术精湛的tony老师、心灵手巧的手工艺者，再比如很多自媒体博主、带货主播，都常常是个体户的形式。
前不久就有朋友问我，说自己是个体户，收入还不错，但从来没有记过账也没有报过税，担心未来会不会有什么税务上的麻烦。
当把个体户跟税收联系起来时，很多朋友都可能会满脸黑人问号：
咦，原来个体户是需要交税的吗？
那，个体户也能享受税收优惠吗？
可是，不懂财务的个体户又要怎么去记账报税呢？
个体工商户数量相当庞大（比如绝大多数外卖小哥），
而且随着灵活就业的进一步发展，个体户将会越来越普遍。
那么，作为个体户，或者想开个小店的朋友，我们需要知道哪些税务知识和税收优惠呢？
今天这篇，我们就来聊聊这个话题。
个体工商户，指的是在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。
这么说过于抽象，我们举个例子：
从门口提供早餐的包子店，到地铁口月入三万不差你5块钱的鸡蛋灌饼店主，
从楼下卖水果的水果摊，Tony老师的理发店，再到隔壁老张开的杂货铺、小超市，都常常是个体户的模式。
可以说，个体户提供的产品或服务涉及到我们生活的方方面面。
而且，个体户的规模和重要性可能远超你的想象，
早在去年末，全国市场主体突破1.5亿规模时，个体工商户则突破了1亿大关，
个体工商户不仅数量庞大，而且在就业方面也堪称中坚力量——
全国7亿多人的就业基本盘，个体工商户带动了近3亿。
在经济面临下行压力的当下，充满韧性的1亿多个体户，依旧为经济基本盘提供了足够底气。
小微企业以及个体工商户提供了绝大多数就业，是经济发展和人民日益增长的物质文化需求的重要支撑。
但是我们要知道一点，个体户不比大公司，
个体户大多是个人或小作坊的形式，势单力薄，经常在税务方面吃哑巴亏。
有的人是因为能力不足，请不起或者不会分辨财会是否靠谱，
还是一部分是对税务的意识不足：咦，我门口摆个摊，还需要交税？
曾经就有过这么一个教训：
某工商户从12年开始注册，18年申请注销。
结果因为几年间没有报税，更没有记账，一直处在一个非正常户的状态。
66个月，需要补交税款51810，
本来个体户们做的都是小本生意，结果一下子要补交这么多钱，不可谓不心疼。
个体户们往往更脆弱，一个小小问题可能造成现金流的紧张。
而关于个体户税务问题的坑也非常多：
比如未按规定设置账簿，被罚2000，
未按期申报纳税，被认定为非正常户！
未按规定保存发票，被罚！
去年，深圳市场监督管理局发布行政处罚，已有一万多家个体户因不办理税务登记且逾期不改，被吊销营业执照。
范围涉及之广，包括但不限于水果餐饮、便利超市、美容美发等多个行业。
所以不管企业大小，税务问题永远是个大问题。
接下来我就跟大家分享一下，个体户不得不重视的税务问题：
通常，个体工商户会涉及到以下三种税：
增值税，附加税费，以及个人所得税。
我们一项一项来看。
个体户一般是小规模纳税人（也有部分是一般纳税人，不多），而对于小规模纳税人而言，月销售额未超过15万元（以季度为纳税期，对应季销售额不足45万），是免征增值税的。
对于，超过月销售额超过15万（或季度45万）的朋友，先恭喜生意兴隆。
小规模纳税人的增值税一般采取简易征收方式，税率（征收率）常见3%和5%。
一般纳税人的税率稍高一些，税率常见6%、9%和13%，视具体行业而定。
注意：不需要交税并不是说不需要申报，应税额为0也要进行零申报。
个体户一般涉及的附加费有城市维护建设税、教育费附加以及地方教育税附加，
这三项附加可以享受最高减征50%，另外，作为附加税费，
当增值税免征时，这三项附加税费也将一并免征（税局代开增值税专票的除外）。
根据《工商个体户个人所得税计税方法》第四条规定：
个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。
以及《企业所得税法》的第一条规定：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
翻译一下，个体户是不需要交企业所得税的，只需缴纳个人所得税，按经营所得适用5%-35%的5级超额累进税率。
关于税种，可能有人会有问题：为什么个体户不用交企业所得税呢？
税种介绍完了，那么税基该怎么算呢？
我们接下来就来看，如何确定应纳税额。
对于个体户，在税费方面常见有三种征收方式：
定期定额征收、核定征收率征收，以及查账征收。
定期定额征收，常见于对账簿、凭证不健全或者没有记账能力，税务机关无法查实其营业额的小型个体工商户应纳的增值税、营业税和所得税等其他税种合并，按期核定，分月预征。
即根据纳税人的收入额，按照核定的征收率进行征收，具体征收率随地区或行业而不同。
对于个体工商户而言，可以到电子税务局—我的信息—税费种认定信息中查看个税核定情况：
当实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额；
反之实际销售额高于应纳税经营额时，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。
对于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的情况，更多的适用查账征收，即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。
应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用
应纳税额=（全年收入总额-成本-费用）*适用税率-速算扣除数
其中，
成本是指个体户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如原材料费用、采购商品的进货款等。
费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。比如经营活动中产生的水电费、租金、交通费，以及招待供应商餐饮、烟、酒等。
注意：从事农产品生产销售自产农产品的个体、农村合作社、农场等属于免税行业，都可以提供发票；无论是个体还是企业，不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票，从而放任白条收入入账，导致最后捡了芝麻丢了西瓜，开具发票是义务，索取发票是权益。
三种常见的征收方式中，前两种是属于核定征收，
落实到具体的个体户层面，核定征收和查账征收还是看账簿是否规范。
一般来说，个体户通常规模较小，比如一年到头可能就赚几万块的情况，这时你让人花几千块请个会计，这好像不大合适啊。
举个例子，比如你开了个包子铺，卖包子鸡蛋油条豆浆，当人来人往的时候，同样10块钱，谁能记得住是卖了仨包子还是俩包子一杯豆浆，这个角度看也正是核定征收辅助纳税的功能。
但个体户也并非不能查账征收，比如你要是做大了，开了十几几十家连锁店，月营收几十上百万，但你还惦记着核定征收的好，这也不合适啊。
这种情况如果做得太过分，就很像之前一些顶流主播的操作：开一堆个独，“分拆”业务搞核定征收，但薇娅、雪梨的所付出的代价，应该不用我再科普了吧？
合规纳税，总还是没错的。
上面我们介绍了个体户的税费怎么算，
那么，虽然大多数个体户经营会比较琐碎，
但是，个体户可以不记账吗？
政策上有明文规定，个体户是需要建账报税的。
根据《征管法实施细则》第22条：
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。
以及《征管法》第62条：
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
两条法规说得很明白了，领取15天内，无论是否经营，都要设置账簿，记账和报税都是必须的。
实务上，如果不记账也不报税，而且还超过6个月未经营的，会被列入非正常用户，再之后甚至会连营业执照一并吊销。
不过话说回来，实务上罚款的情况多不多？
其实也不多，个体户容纳了相当一部分的就业，国家为了民生问题，一般不会为难做小生意的平头老百姓。
但是，如果能做到规范的，尽量做到规范比较好。
那么，个体户该如何记账报税呢？
根据《征管法实施细则》第22条：
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。
具体记账方式可参考《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）细节规定。
报税有两种方式：上门申报或者网上申报。
上门申报是在规定期限内到税务机关指定服务厅，报送相关资料进行纳税申报的方式；
网上申报，则是在电子税务局和自然人税收管理系统扣缴客户端，自助申报。
记账报税可以自己做，也可以找人来做，
如果确实自己记账存在困难的，个体工商户是可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务的。
个体户主要缴纳三种税：增值税，附加税费，以及个人所得税。
由于个体户本身受经济波动影响较大，以及这两年的特殊情况，各税种都是有不少优惠政策的：
根据财政部 税务总局公告2022年第15号第一条规定：
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
之前是适用3%征收率的继续按1%征收，现在是直接免了。虽然只免普票，但优惠力度也是相当之大了。
另外，小规模纳税人每月15万（季度则为45万）的也依旧有效，
如果下游需要开出3个点的票，或者适用5个点的项目，在这月度15万（季度45万）额度内也是免增值税的。
增值税免了，三项附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育税附加）作为附加税也会随之免征。
根据财政部 税务总局公告2021年第12号第二条规定：
对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
100万以内减半征收，不区分征收方式，很干脆直接的优惠了。
根据财税〔2022〕10号规定，到2024年底，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（即“六税两费”）。
根据财税〔2016〕12号规定：
按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
另外，除了专门照顾个体户的优惠，也可以关注下针对全体纳税人或者所在行业的优惠政策。不了解优惠政策而多缴税相对来讲是小事，可万一影响到经营，那就后悔也来不及了。
是可以的。
个体工商户会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
根据国家税务总局令第16号第五条规定：
定额执行期的具体期限由省税务机关确定，但最长不得超过一年。定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。
根据国税发〔2006〕183号第六条规定：
未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。
个体户相关的税务知识，不仅对个体户很重要，对企业也有指导意义。
企业在开展业务时，客户关于发票的需求是各不相同的，
有的客户只是要发票，有的会指名要专票，有的甚至连票都不要。
那么如何解决上面这一关于“票”的问题呢。
其实很简单，针对这三大类客户，你需要有三大主体来对应。
一是一般纳税人，有了一般纳税人的主体，这时你所需要开专票的业务，尤其是需要开13个点的，你就可以通过这个一般纳税人来处理；
二是小规模纳税人，客户无所谓专票普票，但又明确需要开发票时，你就可以走这个小规模纳税人；
三是个体户，有些客户甚至连票都不需要的情况下，比如自然人，如果当地政策允许你甚至还可以走个体户的核定征收。
想着做大做强后开公司搞集团的个体户朋友们，也可以参考上面的思路，说不定啥时候就用上了呢。
个体户作为基数最大、且极具活力的群体，
要跟税收打交道是必然的，但同样，税收优惠也将不会缺席。
这篇我们就是专门为个体户介绍了相关的税务知识，以及相关的税收优惠。
须知，账要记，税要交，这是义务；
但该享受的优惠一定要争取，这是所有人应有的权利；
如果有什么不理解或者需要咨询额问题，欢迎互相交流探讨，能帮的一定帮。
一位企业老板朋友电话咨询我，随着他公司业务的需要，规模不断扩张，需要到几个县域设立几家分公司或子公司拓展经营相关业务，那么，在税收统筹上，是设立分公司还是设立子公司更能合理减少税收负担？
这位老板朋友是在省会城市开了一家大型的超市，正式员工350人，企业资产1.5亿元，年利润在1000万元左右。现计划在6个县份再开6家连锁超市，问我，这6家连锁超市是设立分公司还是子公司更能合理节税？
首先，我告诉他，我们要先明确分公司和子公司的区别，特别是在税法上的区别：
子公司：具有企业法人资格，根据《公司法》的相关规定，子公司必须是独立核算，独立申报纳税。增值税和企业所得税都在经营注册地缴纳，企业所得税适用于按季预缴、年底汇算清缴的规定。
分公司：分公司不具有企业法人资格；可以不独立核算,增值税在经营地缴纳,企业所得税在年度终了后由总公司统一汇总清算,总公司需要按一定比例分摊到各分公司名下，由分公司自行在当地缴税(提醒:税率执行总公司的税率)。
知道了分子公司在税法上的区别,那么我们举例说明我朋友公司哪种方式更节税?
我朋友公司AA公司是一家中型超市企业，2022年准备在6个县份开设6家连锁超市，初步预算这6家连锁超市每家年利润不到100万元。那么，开设的6家分店是设立分公司还是子公司更节税呢？
那么根据小型微利企业减征企业所得税的优惠政策:
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按10%的税率缴纳企业所得税。
其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税的小型微利企业适用对象:指同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业）
也就是说,根据目前的税收优惠政策,2021年至2022年末,100万元以下年利润的小微企业,要缴纳的企业所得税税率仅为2.5%(注:不考虑相关纳税调整因素的情况下)
方案一: 设立6家子公司连锁超市
由于每家超市不论是从业人数、资产总额还是应纳税所得额来看，都符合小型微利企业标准，可以享受小微企业税收优惠，100万元以下应纳税所得额可按照2.5%税率缴纳企业所得税。
因此:2022年预计6家子公司要交纳的企业所得税为:600万元x2.5%=15万元
方案二：设立6家分公司连锁超市
由于分公司企业所得税需要总公司AA公司汇总纳税，总公司本身各项指标超过了小型微利企业标准，汇总后更加不能享受小微企业税收优惠政策，需要按照25%的税率缴纳企业所得税。
因此，总公司汇总这6家连锁超市合计要缴纳企业所得税为：600万元×25%=150万元。
两方案对比可得：我朋友公司若是开设6家连锁超市，从设立初期就有利润，不会亏损的情况下，应设立子公司形式，能够节税：150-15=135万元。
提示：不管成立哪种类型的公司，还是需要从实际出发。企业在生产经营过程中，会随着业务发展、盈亏情况的变化，去调整分支机构的模式。
一般情况下，如果新设立的新公司在创业初期，预计肯定会发生经营亏损，则建议设立分公司比较合理，由总公司汇总缴纳企业所得税，可以合理减轻总公司企业所得税负担。
如果新设立的公司经营稳定向好，预计设立即可盈利，可考虑设立为子公司，因为子公司不仅可以得到作为独立法人经营便利之处，还可以享受小微企业税收优惠政策。
每天进步一点点，请点赞加关注就是对我最大的鼓励！
有网友私信问我，这个月公司销项太多了，要交很多增值税，有没有办法可以筹划一下？
还有人说，可以把当月的进项税发票勾选了吗？这样可以少缴一些。
这些问题，其实都是类似的，要回答的话，首先我们要清楚增值税的原理。
增值税与其他税种不同，它比较特别的，特别之处就是它是一个“链条税”，在商品、劳务流通的各个环节，是环环相扣的。
销项税额就是销售货物时对应的增值税税金。
举例说明：
甲工厂生产出来了A产品，卖给经销商乙的价格是113万，其中销项税额是13万。
经销商乙将A产品又卖给超市丙，价格是135.6万，其中销项税额是15.6万。
超市丙将A产品全部都卖给了消费者，价格是169.5万，其中销项税额是19.5万。
在缴纳增值税的时候，并不是按照销项金额缴纳的，而是按照销售货物的销项减去采购货物的进项来缴纳。因为如果按照销项金额来缴纳，那么这个A产品，在甲工厂时已经对其中的100万元缴纳了增值税，到经销商乙时，又要对这部分缴纳一遍，到超市丙时，还要再缴纳一遍，也就是在流通环节，就会存在重复缴税的情况，税负将会非常重。
而增值税是对增值部分缴税的，所以就采取了销项减进项的方法，环环相扣，上一环节缴纳的销项税金，就是下一环节的进项税金，每一个环节都按这个方法缴税了，那么增值税就不会存在重复，也不会存在少项。
用表格表示来看就更明白了：
那么每个环节缴纳多少增值税用公式来表示就是：
应交增值税=不含税销售金额×税率-不含税采购金额×税率=（不含税销售金额-不含税采购金额）×税率
可以看到，如果（不含税销售金额-不含税采购金额）越大，应交增值税就越多，我们也可以理解为，产品的毛利额越高，要交的增值税就越高。
所以，要交多少增值税，其实是由产品的毛利情况（增值额）来决定的，并不仅仅是一个销项税额。
如果你公司的产品本身毛利额就很高，意味着增值额大，正常情况下要交的增值税就会多，除非采用违法手段，隐匿收入、虚增成本，降低增值额。
当然，也有一些时间差异导致某个月份要交很多增值税的特殊情况，比如：
1.某个月突然开票很多，比如提前开具发票的，增值税的纳税义务在开发票的时候就会形成，不管这个业务有没有实现销售，而提前开票可能对应的进项发票都没来，就会导致销项奇高，应交增值税多；
2.没有及时取得进项发票。现在都是勾选认证，如果对方没有开出发票，我方是没办法在报税系统勾选认证进项的，所以，如果某个月份，经办人员没有与供应商协调好开票的情况，导致少开票了，则可能导致进项少，进而要多交增值税的情况。
那么遇到这些情况，有没有什么办法可以解决呢？文章开头说的，勾选当月的进项发票行不行呢？那当然是不行的，当月的进项发票是供应商的销项发票，它要在下一个月才会交这部分的税金，它没交税金，你作为下一个环节，就不能抵扣。
那还有别的方法吗？有，这个方法叫：
留抵抵欠税
举例来说，我11月报10月增值税的时候，因为进项取得不及时，导致进项少，要交100万的增值税，这个少开的进项发票11月已经开过来了，但是又不能勾选，那就按照留抵抵欠税的方法，在11月申报时，形成欠税100万，等到12月申报11月的税款时，再用留抵的进项来抵之前欠税的100万。
这个方法，并不是土办法，而是有政策依据的，政策如下：
但是在实际执行时，会有以下几个方面需要注意：
1.税务局一般情况下不会同意你这么干，但是如果这个欠税金额比较大，或者比较严重，还是建议你多与税局沟通、争取，因为有政策为依据，税局只是做起来麻烦点，没什么风险要他们承担；
2.一般是要确定后面有留抵的进项可以抵欠税，这个确定，最好就是发票都已经开过来了，而不是你自己主观认为后面会有留抵；
3.会造成多交城建税和教育费附加；
4.因为形成了欠税，会形成滞纳金，对公司纳税信用评级也会有影响。
缴纳企业所得税会计分录怎么做（缴纳企业所得税会计分录）
【本文标题和网址，转载请注明来源】开一家超市需要缴税吗(开一家超市需要缴税吗多少钱) http://www.gdmzwhlytsq.com/hyxw/358698.html
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