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年终奖个税怎么算划算(年终奖个税计算方法和规定)

法律知识学习
2023-04-06 02:35:01
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南京律师

年终奖个税怎么算文章目录：

1、年终奖个税怎么算？最新计算公式出炉！算算你少缴多少
2、新个税法实施后年终奖如何交税？答案明确了
3、个税变了！2022年1月1日执行，年终奖要这样算个税！附个税税率表

年终奖个税怎么算？最新计算公式出炉！算算你少缴多少

日前公布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》明确，最新关于年终奖个税扣除计算缴纳方法已经出炉！你的年终奖怎样计算扣除才能缴更少的税？

按照《通知》明确，在2021年12月31日前，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

而自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

其实，选择不同的扣缴方式，同一市民的税负水平是不同的。

比如南京市民王先生月工资收入8000元，年终奖20,000元。假设他能享受子女教育、赡养老人、房贷利息3项专项附加扣除共计4000元。

如果选择不并入当年所得计算，王先生全年需要缴纳个税多少元？

德勤中国税务咨询合伙人丁培勤说，单独计算2万元奖金的个税，2万÷12个月之后，适用3%的税率，所以20000*3%，应当缴纳600元个税。如果合并计算的话，王先生全年将不需要缴纳个人所得税。

如果张先生月工资收入30,000元，年终奖50,000元，假设张先生也能享受3项专项附加扣除每月扣除4000元。张先生选择什么方式，才能节省更多的税金？

丁培勤分析：“如果选择除以12个月计算，那么张先生全年需要缴纳个税27000多元；如果合并综合所得计算，那么全年税金32,000多元。所以说，对于张先生的情况，除以12个月的方法计算更划算，比合并计算节省5000多元的税金。”

因此，市民需根据自身不同的情况进行测算。一般情况下，如果年总收入小于所有扣除项目总和，选择年终奖并入综合所得更为划算。

此外，如果按照除以12个月的计算方法，市民可能还会发现“年终奖多发一元，到手少千元”的情况。丁培勤举例，比如3.6万元就是一个临界点，如果发放35,999元，按照3%的税率，需要缴纳个税1079元。而如果多发1元，也就是36000元，适用的税率是10%，需要缴纳个税是3390元，个人实际取得的净收入就少了。

需要提醒的是：并不是所有的奖金都能适用除以12个月的优惠算法，比如说季度奖、半年奖。

此外年终奖的发放时间点也会有影响：如果在2019年1月1号之后发放，可能导致需要缴税，第二年通过汇算清缴才能申请退回已扣缴的税金。

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新个税法实施后年终奖如何交税？答案明确了

年终岁末，很多小伙伴关心，在新个税法实施后，年终奖还能享受之前的个税优惠吗？如今，这个问题的答案终于明确。财政部、税务总局27日晚下发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。

年终奖优惠政策还能再使用3年

通知规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说，年终奖优惠政策还能再使用3年到2021年12月31日。

过渡期间年终奖怎么缴税？

那么，在过渡期间，怎么计算年终奖需要缴纳多少税呢？按照通知，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。