个人所得税税率计算公式（2023年个人所得税标准）

个人所得税的计算公式是什么？

个人所得税表根据收入不同，对应的税率所参考的表也不同

下面分常见的几个种类说明

1

，综合所得：

3%-45%

的超额累进税率

个人所得税税率表一（综合所得适用）居民个人综合所得适用个人所得税税率表

包含：

①

工资、薪金所得

;

②

劳务报酬所得

;

③

稿酬所得

;

④

特许权使用费所得

;⑤

经营所得

;

⑥

利息、股息、红利所得

;

⑦

财产租赁所得

;

⑧

财产转让所得

;

⑨

偶然所得。

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过36000元的	3	0
2	超过36000元至144000元的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

个人所得税计算明细

=(

税前收入

-5000

元

(

起征点

)-

专项扣除

(

三险一金等

)-

专项附加扣除

–

依法确定的其他扣除

)×

适用税率

–

速算扣除数计算方法

2

，经营所得：

5%-35%

的超额累进税率

个人所得税税率表二（经营所得适用）：适用

5%-35%

的超额累进税率

(

税率表附后

);

经营所得适用个人所得税税率表

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过30000元的	5	0
2	超过30000元至90000元的部分	10	1500
3	超过90000元至300000元的部分	20	10500
4	超过300000元至500000元的部分	30	40500
5	超过500000元的部分	35	65500

3

，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：适用比例税率，税率为

20%

。

4.

劳务报酬个人所得

“

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。”

级数	预扣预缴 应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20000元的	20	0
2	超过20000元至50000元的部分	30	2000
3	超过50000元的部分	40	7000

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入减去收入额的

20%

。

例如：歌星刘某一次取得表演收入

40000

元，扣除

20%

的费用后，应纳税所得额为

32000

元。请计算其应纳个人所得税税额。

应纳税额

=

每次收入额

×

（

1-20%

）

×

适用税率

–

速算扣除数

=40000×

（

1-20%

）

×30%-2000=7600

（元）

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