月末结转增值税分录（一般纳税人税金结转分录）

关于增值税的月末结转

①购进材料

借：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

②销售产品

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

同时

借：主营业务成本

贷：库存商品

③月末结转增值税

进项税额

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

销项税额

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

应缴增值税额（销项税额＞进项税额）

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

补充：进项税额＞销项税额不做账务处理，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借方月末有余额

次月缴税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

Tips1：应交税费-未交增值税主要核算上期增值税，应交税费-已交增值税核算本期预缴税费

Tips2：以上增值税结转可月清、季清、年清，看个人做账习惯，但一年必须清一次

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