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房屋租赁纳税发票怎么开（房屋租赁发票需要的资料）

法律知识学习
2023-02-20 13:30:02
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上海律师

在实际工作中，尤其是中小企业，租用私人房屋作为办公场所很常见，一般都是开张收据给公司入账，让房东开发票几乎不可能，一是嫌麻烦，二是不愿意承担开票的税费，说开发票要涨租金，毕竟羊毛出在羊身上。

很多企业的会计拿到收据就不敢入账，也不敢从对公账户支付租金给房东，只能让股东私人支付后，挂股东往来，一般会挂到“其他应付款”科目，造成该科目余额虚增，长期挂账税务风险极高。

其实即使没有开具发票也可以对公账支付房租的，只要在企业所得税汇算清缴时做纳税调增就好了，但这样一来企业就要多缴所得税。所以最好的办法就是取得发票，房东不愿意开，我们可以自行开具，只要房东配合提供房产证复印件、身份证和房屋租赁合同等相关资料就可以到税局代开了。

下面说说大家关心的代开房租发票的税费问题，个人出租房屋应缴纳以下税款:

一、房产税：

1.非住房：以不含税租金收入12%计算缴纳；

2.住房：以不含税租金收入4%计算缴纳；

3.现有“六税两费”减半征收优惠即实际税率6%、2%）。

提示：“六税两费”指：资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税（不包括证券交易的印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税：

1.非住房:以不含税租金收入的5%计算缴纳；

2.住房:减按1.5%计算缴纳。

自2021年4月1日起，其他个人（指的是自然人）一次性收取的房屋租金收入，可在对应的租期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。但是需办理税务登记或者临时税务登记，对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受上述优惠政策。（一般小企业的租金一个月很少有超过15万的吧，所以增值税这块基本不用交税）

三、城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加：以实际缴纳增值税税额乘以城建税率（按所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率）、教育费附加率3%、地方教育费附加2%计算缴纳。（这也属于“六税两费”减半征收范围哦，再说如果增值税都不用交的话，这奴才税还用交吗？）

四、个人所得税：

1.非住房：按财产租赁所得20%的税率征收个人所得税。

2.住房：减按 10％的税率征收个人所得税。

3.财产租赁所得计算方法，每次收入扣除财产租赁过程中缴纳的税金（增值税属于价外不可以哦）、修缮费用每次 800 元为限（超过可以结转下次扣除）后的所得不超过4000元，减除费用800元；4000元以上，减除20%费用，其余额为应纳税所得额。

五、印花税：

1.非住房：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。（享受“六税两费”减半征收优惠）

2.住房：免征印花税。

六、城镇土地使用税

1.非住房：按面积来征收（享受“六税两费”减半征收优惠）

住房：免征城镇土地使用税。

把代开房租发票的相关知识了解清楚，下次开票就不着急了，最好告知房东，让房东自己去开发票，省事。