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小微企业认定标准是什么（小规模纳税人认定标准）

法律知识学习
2022-05-28 22:45:01
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昆明律师

小微企业的标准是什么？

小微企业就是指从事我国非限制和禁止的行业，并且还要符合年度应纳税所得额不能够超过300万元，从业的人数也不超过300人，资产总额是不超过5，000万元的三个条件的企业，那么就叫做小微企业。

小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，要减按15％计入应纳税所得额。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》里有相关的规定。应纳税所得额是在100～300万之间的，那么税负就是10％，低于标准的税率15个百分点。一般小微企业能够达到三个条件之后，就能够自动享受各种的优惠。

法律依据

小微企业标准规定于《企业所得税法实施条例》第九十二条：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

一、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

二、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

小微企业享受什么税收优惠政策？

一、继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。具体延长的时间则没有明说，应该会视情况而定。

二、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

这两条税收优惠政策就很直接了，意味着小规模纳税人只要月销售额不超过15万、季度销售不超过45万、年销售额不超过180万的，都将不再缴纳增值税以及附加税了。

现行稅制下，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，并按20％的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5％；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，并按20％的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10％。本次优惠针对的是第一段，应纳税所得额不超过一百万元企业，企业所得税实际税率是5％，再减半就是2．5万元。

三、延续执行企业研发费用加计扣除75％政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100％，用税收优惠机制激励企业加大研发投入。

小微企业的优势

小微企业的优势有以下三点：

一、灵活

小微企业机制灵活，三五个人或十几个人就能成立一家公司，无论是哪种行业，都能够尝试。

现如今大量的工作室，服务外包公司，就属于小微企业中最为广泛的存在。

而且哪怕公司经营失败，试错的成本也能接受，企业更无需转型或兼并。

同时，经过了考验的小微企业，则能顺利在市场经营中，快速成长完成升级。

二、创新

时至今日，小微企业在我国企业技术创新、新产品开发方面有着不可小觑的作用。

随着技术的发展，人力成本的逐渐降低。

民营企业有更多资本，向品牌、技术、经营方面开始创新。